Questões de Auditoria da Fundação Carlos Chagas (FCC)

O auditor, quando da designação de equipe técnica para desenvolvimento dos trabalhos de auditoria, tem sobre os trabalhos a serem realizados responsabilidade

• A. restrita aos processos e trabalhos que apresentem pontos relevantes e interfiram no parecer.
• B. limitada aos processos e trabalhos por ele supervisionados e avaliados.
• C. plena, pelos trabalhos executados, respondendo em todos os níveis.
• D. plena, desde que não tenham sido praticados atos de dolo condicional pela equipe técnica.
• E. extensiva aos trabalhos executados por especialistas, como atuários, técnicos em informática ou outros.

O servidor do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo

• A. não é obrigado a guardar confidencialidade das informações obtidas.
• B. deve atuar em auditorias mesmo que haja conflitos de interesses que possam influenciar a imparcialidade de seu trabalho.
• C. não pode valer-se de informações anteriormente produzidas por outros profissionais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo, sem a prévia certificação de sua correção.
• D. deve possuir, em virtude de sua atuação multidisciplinar, conhecimentos contábeis e econômicos, para o adequado cumprimento do objetivo do trabalho.
• E. deve privilegiar, em situações de conflito, o seu conhecimento profissional, mesmo que em detrimento da cortesia e da urbanidade no trato com superiores e subordinados.

A empresa Ordem S.A. estabelece, em seus controles internos de tesouraria, que todos os pagamentos deverão ser efetuados mediante a emissão de cheques, assinados por um diretor e um gerente de tesouraria. O auditor, ao entrar na sala do gerente de tesouraria, percebe que dois talões de cheques, sem preenchimento dos valores, já estão assinados pelo diretor financeiro para serem utilizados pelo tesoureiro. É correto afirmar que

• A. o diretor financeiro delega a responsabilidade ao tesoureiro pelos pagamentos, garantindo o controle.
• B. a empresa não possui controles internos para os processos de tesouraria.
• C. os controles internos de tesouraria são eficazes para qualquer tipo de desvio financeiro.
• D. o tesoureiro é uma pessoa de confiança, não sendo necessário à segregação de funções.
• E. não há conformidade entre os controles internos definidos e sua ocorrência no processo.

Os tipos de certificados de auditoria governamental são:

• A. sem ressalva, com ressalva e com abstenção de opinião.
• B. de legalidade, de legalidade com ressalvas e de ilegalidade.
• C. de regularidade, de regularidade com ressalvas e de irregularidade.
• D. de regularidade com ênfase, regularidade e regularidade com ressalvas.
• E. favorável, com abstenção de opinião e adverso.

Analise as proposições:

I. A relevância deve ser considerada pelo auditor quando determinar a natureza, a extensão e oportunidade dos procedimentos de auditoria.

II. Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor obter, com a amostragem, conclusões diferentes do que obteria se aplicasse o teste à toda população de dados contábeis.

III. O planejamento da auditoria, quando incluir a designação de equipe técnica, deve prever a orientação e supervisão do auditor, que deve dividir com essa equipe a responsabilidade pelos trabalhos executados.

É correto o que consta APENAS em

• A. I.
• B. II.
• C. III.
• D. I e II.
• E. II e III.

Ao realizar auditoria em uma indústria de mineração, o auditor independente deparou-se com um laudo de avaliação, elaborado por engenheiro, funcionário da empresa, especialista na área e plenamente habilitado, determinando a vida útil em 100 anos, de uma Mina de Bauxita. Nesse caso, o auditor deve

• a.

  aceitar o laudo apresentado, em quaisquer circunstâncias visto que foi elaborado por profissional especialista plenamente habilitado e responsável pelas informações prestadas, inclusive respondendo judicialmente junto a seu órgão fiscalizador.

• b.

  utilizar sempre profissional independente, com a mesma competência, para avaliar o laudo, visto que o fato de o especialista ser funcionário da empresa já evidencia a dependência e invalida o laudo.

• c.

  limitar seus trabalhos, se eximindo da responsabilidade sobre a área ou demonstrações afetadas pelo laudo, mencionando no parecer a limitação de escopo.

• d.

  validar as informações, somente mediante utilização de especialista devidamente contratado como funcionário da firma de auditoria sobre o qual deverá haver supervisão pelo auditor responsável.

• e.

  discutir com a administração da empresa e avaliar a necessidade de buscar evidências junto a outros especialistas de sua confiança, sempre que tiver dúvidas quanto a competência profissional ou objetividade do especialista.

Em relação à tomada ou prestação de contas, analise as afirmativas a seguir:

I. A decisão do Tribunal de Contas que julgar irregular a tomada de contas dos administradores públicos é definitiva e seu mérito não poderá ser apreciado pelo Poder Judiciário.

II. Terminativa é a decisão pela qual o Tribunal de Contas julga as contas regulares, regulares com ressalva, ou irregulares.

III. Quando julgar as contas regulares com ressalva, o Tribunal de Contas dará quitação ao responsável e determinará a adoção de medidas necessárias à correção das impropriedades ou faltas identificadas.

IV. As contas serão consideradas iliquidáveis pelo Tribunal de Contas quando caso fortuito ou de força maior, comprovadamente alheio à vontade do responsável, tornar materialmente impossível o julgamento de mérito.

Estão corretas as afirmativas:

• A. I e II.
• B. II e III.
• C. II e III.
• D. III e IV.
• E. II, III e IV.

Ao realizar auditoria em empresa comercial, o auditor externo percebe que o sistema de custeio da empresa não garante a apropriação dos custos nos estoques e a sua transferência para resultado adequadamente, nem controla a quantidade física destes bens. Estando com o tempo limitado, um dos procedimentos mais eficientes para confirmação da quantidade física representativa dos estoques constantes no balanço auditado seria:

• a.

  realizar inventário físico no final do período para confirmação das quantidades.

• b.

  realizar o procedimento da circularização junto a fornecedores para confirmar as quantidades fornecidas.

• c.

  somar o valor do estoque inicial, mais as compras, menos as devoluções de compras e menos o estoque final, obtendo a quantidade.

• d. proceder o custeio para a empresa de forma a apresentar o valor e a quantidade a ser considerada nas demonstrações contábeis.
• e.

  somar todas as quantidades das notas fiscais de compras de mercadorias e subtrair todas as quantidades de mercadorias das notas fiscais de vendas.

Nos termos das Normas Brasileiras de Contabilidade, deve- se considerar, para determinar o Risco de Auditoria,

• A. a fase de execução dos trabalhos, somente.
• B. a relevância, apenas considerando as demonstrações contábeis tomadas no seu conjunto.
• C. as comparações e as análises dos resultados financeiros com dados históricos ou projetados.
• D. que as limitações de acesso físico a ativos e aos registros contábeis não são fatores que influenciam o risco.
• E. que a relevância relativa ao saldo das contas ou à natureza e ao volume das transações não são fatores que influenciam o risco.

Os testes substantivos de auditoria dividem-se em testes de

• A. amostragem estatística e procedimentos de revisão analítica.
• B. eventos subseqüentes e testes de transações e saldos.
• C. transações e saldos e procedimentos de revisão analítica.
• D. observância e testes de circularização de saldos.
• E. observância e testes de amostragem estatística.