Questões de Auditoria da Fundação Carlos Chagas (FCC)

É um dos objetos sujeitos à atuação do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, nos órgãos da Administração Direta, entidades da Administração Indireta e entidades privadas:

• A.

  apreciação das contas prestadas anualmente pelos administradores públicos, mediante parecer prévio, que deverá ser elaborado em sessenta dias a contar de seu recebimento.

• B.

  os processos de concessão de empréstimos a Estados e Municípios destinados a cobrir déficit orçamentário.

• C.

  avaliação do cumprimento dos limites mínimos de gastos com a segurança pública, a educação e a saúde realizados pelos entes da federação em cada exercício financeiro.

• D.

  os contratos firmados por gestores públicos com entidades públicas ou privadas para prestação de serviços, execução de obras e fornecimento de materiais.

• E.

  verificação do cumprimento dos limites e condições relativos à realização de operações de crédito dos entes da Federação, inclusive das empresas por eles controladas, direta ou indiretamente, em cada exercício financeiro.

A auditoria, no âmbito do sistema de controle interno do setor público federal, que objetiva o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, sendo realizada para atender determinação expressa de autoridade competente, é classificada como

• A.

  contábil.

• B.

  extraordinária.

• C.

  extraplano.

• D.

  inspeção.

• E.

  especial.

Para obtenção de evidências, as quais devem ser suficientes, adequadas, relevantes e úteis para conclusão dos trabalhos, o sistema de Controle Interno Federal se serve de um conjunto de processos e ferramentas operacionais denominado de

• A.

  técnicas de auditoria.

• B.

  normas de auditoria.

• C.

  programas de auditoria.

• D.

  princípios de auditoria.

• E.

  certificados de auditoria.

A técnica que possibilita ao auditor formar opinião quanto à existência física do objeto ou item a ser examinado, por exemplo, estoques, é

• A.

  a auditoria direta.

• B.

  a confirmação externa.

• C.

  o rastreamento.

• D.

  a análise documental.

• E.

  a inspeção física.

Antonius, auditor externo da empresa Albatroz S.A. conseguiu um novo contrato para a sua firma, por meio do diretor financeiro da Albatroz, seu primo de segundo grau, que será o sócio responsável pela auditoria. Em relação ao código de ética dos auditores e as normas de independência, é correto afirmar que este trabalho

• A.

  deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de independência da auditoria.

• B.

  pode ser efetuado, visto que as normas consideram falta de independência relacionamentos com grau de parentesco até primeiro grau.

• C.

  pode ser realizado, desde que o Antonius declare o parentesco com o diretor financeiro e declare formalmente por meio de carta sua independência.

• D.

  será considerado nulo, uma vez que fere aos princípios éticos e legais da profissão.

• E.

  não caracteriza falta de independência, desde que o órgão fiscalizador (CFC/CRC) não o identifique.

De acordo com as normas de auditoria externa, quando o auditor desenvolve seus trabalhos com uma postura que inclui questionamento e avaliação crítica e detalhada, e desempenhe os trabalhos com alerta para condições que possam indicar possível distorção, devido a erro ou fraude nas demonstrações financeiras, o auditor está aplicando

• A.

  julgamento profissional.

• B.

  ceticismo profissional.

• C.

  equidade profissional.

• D.

  diligência profissional.

• E.

  neutralidade profissional.

Atenção: As questões de números 49 e 50 referem-se ao texto abaixo.

Um auditor externo ao proceder a auditoria da empresa Grãos e Cia, constata no ano de 2010, na fase pré-operacional da unidade construída em Palmas, o custo de R$ 18.000.000,00 relativos à terraplanagem do terreno da fábrica. Foram feitos os testes, que evidenciaram que o contrato de serviços de terraplanagem foi realizado com empresa devidamente constituída juridicamente e em atividade normal. O pagamento do serviço contratado foi efetuado à empresa de terraplanagem e comprovado por pagamento eletrônico constante do extrato bancário. O auditor em procedimento complementar e diante da expressividade dos valores foi até a unidade verificar os serviços. Ao indagar alguns funcionários foi informado que o serviço de terraplanagem havia sido feito pela prefeitura da cidade, a qual também doou o terreno a empresa Grãos e Cia. Os funcionários também informaram que nunca esteve na empresa Grãos e Cia qualquer funcionário da empresa de terraplanagem contratada.

O procedimento do auditor mostra uma postura de

• A.

  falta de ética profissional por desconfiar da administração.

• B.

  investigação, atitude não pertinente às atividades do auditor.

• C.

  julgamento profissional avaliando a licitude dos atos da equipe de auditores.

• D.

  representante da Governança no processo de identificação de todas as fraudes.

• E.

  ceticismo profissional adequada às normas de auditoria.

Os testes realizados com o objetivo de obter uma segurança razoável de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração pública estão em efetivo funcionamento e cumprimento são denominados testes

• A.

  substantivos.

• B.

  de transações e saldos.

• C.

  de observância.

• D.

  de revisão analítica.

• E.

  de detalhes.

Na auditoria das contas de patrimônio líquido de uma empresa estruturada sob a forma de uma sociedade por ações, o profissional encarregado do trabalho obteve as seguintes informações sobre a constituição da reserva legal no exercício encerrado em 31-12-2011:

Com base nessas informações, ao efetuar a conferência dos cálculos sobre o valor acrescido à reserva legal no exercício, o auditor constatou que o mesmo estava incorreto. Procedeu à recomendação da retificação do valor contabilizado para o valor correto que, em R$, era

• A.

  20.000,00

• B.

  22.500,00.

• C.

  23.750,00

• D.

  25.000,00.

• E.

  21.250,00.

A técnica de auditoria que consiste na elaboração de perguntas, objetivando a obtenção de respostas para quesitos previamente definidos é a

• A.

  revisão analítica.

• B.

  inspeção física.

• C.

  conciliação

• D.

  entrevista.

• E.

  observação.