Questões de Auditoria

Acerca da responsabilização de Auditor, no desempenho de suas funções, assinale a opção correta.

• A.

  O Auditor Interno não pode ser responsabilizado.

• B.

  A omissão de informações nos pareceres de auditoria, ainda que dolosa, não pode gerar responsabilização.

• C.

  A ocorrência de informação incorreta no parecer do Auditor, mesmo que gere prejuízos à entidade auditada ou a terceiros, não enseja responsabilidade.

• D.

  Tendo se valido adequadamente das técnicas de auditoria, o Auditor Externo não pode ser responsabilizado pela ocorrência de fraudes e erros não detectados em seus trabalhos.

• E.

  A utilização de serviços contábeis de um Auditor Interno pelo Auditor Independente isenta este último de qualquer responsabilidade sobre os resultados dos trabalhos.

A verificação do comportamento de valores relevantes, mediante índices, quocientes e outros meios, visando identificar tendências ou situações anormais, é efetuada através do procedimento de auditoria denominado

• A. conferência de cálculos.
• B. investigação e confirmação.
• C. teste de observância.
• D. teste de aderência.
• E. revisão analítica.

De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, os papéis de trabalho constituem a documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na execução da auditoria. Eles integram um processo organizado de registro de evidências da auditoria, por intermédio de informações em papel, meios eletrônicos ou outros que assegurem o objetivo a que se destinam. Analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta, quanto à destinação dos papéis de trabalho de auditoria.

 I - Ajudar, pela análise dos documentos de auditorias anteriores ou pelos coligidos quando da contratação de uma primeira auditoria, no planejamento e na execução da auditoria.

 II - Facilitar a revisão do trabalho de auditoria.

 III - Registrar as evidências do trabalho executado, para fundamentar o parecer do auditor independente.

• A. Apenas as afirmativas I e III estão certas.
• B. Apenas a afirmativa I está certa.
• C. Todas as afirmativas estão certas.
• D. Apenas a afirmativa II está errada.
• E. Apenas as afirmativas I e II estão erradas.

A divisão da população em subgrupos homogêneos, com o objetivo de diminuir o tamanho da amostra, é uma técnica denominada amostragem

• A. não probabilística.
• B. estratificada.
• C. aleatória simples.
• D. aleatória complexa.
• E. grupal.

Nota.: Identifique dentre as fórmulas, a que corresponde a cada uma das questões anteriores:

De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta, quanto a execução da perícia contábil.

 I - O perito-contador e o perito-contador assistente manterão registros dos locais e datas das diligências, nomes das pessoas que os atenderem, livros e documentos examinados ou arrecadados, dados e particularidades de interesse da perícia, rubricando a documentação examinada, quando julgarem necessário.

 II - A eventual recusa no atendimento de diligências solicitadas, ou qualquer dificuldade na execução do trabalho pericial devem ser comunicadas, com a devida comprovação ou justificativa, ao Juízo, em se tratando de perícia judicial ou à parte contratante, no caso de perícia extrajudicial ou arbitral.

III - O perito-contador e o perito-contador assistente utilizar-se-ão dos meios que lhes são facultados pela legislação e das normas concernentes ao exercício de sua função, com vista a instruírem o laudo pericial contábil ou parecer pericial contábil com as peças que julgarem necessárias.

• A. Apenas a afirmativa III está certa.
• B. Apenas a afirmativa I está certa.
• C. Todas as afirmativas estão certas.
• D. Apenas a afirmativa II está errada.
• E. Apenas as afirmativas I e II estão erradas.

Assinale a alternativa incorreta quanto aos procedimentos da perícia contábil.

• A. a vistoria é a análise de livros, registros das transações e documentos.
• B. a indagação é a busca de informações mediante entrevista com conhecedores do objeto da perícia.
• C. a investigação é a pesquisa que busca trazer ao laudo pericial contábil ou parecer pericial contábil o que está oculto por quaisquer circunstâncias.
• D. o arbitramento é a determinação de valores ou a solução de controvérsia por critério técnico.
• E. a certificação é o ato de atestar a informação trazida ao laudo pericial contábil pelo perito-contador, conferindo-lhe caráter de autenticidade pela fé pública atribuída a este profissional.

De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta, quanto à apresentação do laudo pericial contábil.

 I - A linguagem adotada pelo perito-contador deve ser acessível aos interlocutores, possibilitando aos julgadores e às partes da demanda, conhecimento e interpretação dos resultados dos trabalhos periciais contábeis. Devem ser utilizados termos técnicos, devendo o texto trazer suas informações de forma clara.

 II - O Laudo Pericial Contábil deverá ser escrito de forma direta, devendo atender às necessidades dos julgadores e ao objeto da discussão, sempre com conteúdo claro e dirigido ao assunto da demanda, de forma que possibilite os julgadores a proferirem justa decisão. O Laudo Pericial Contábil não deve conter elementos e/ou informações que conduzam a dúbia interpretação, para que não induza os julgadores a erro.

III - O Laudo Pericial Contábil deve expressar o resultado final de todo e qualquer trabalho de busca de prova que o contador tenha efetuado por intermédio de peças contábeis e outros documentos, sob quaisquer tipos e formas documentais.

• A. Apenas as afirmativas I e III estão certas.
• B. Apenas a afirmativa I está certa.
• C. Todas as afirmativas estão certas.
• D. Apenas a afirmativa III está errada.
• E. Apenas as afirmativas I e II estão erradas.

Analise as afirmativas e assinale a alternativa correta.

 I. A CVM, Instituto Brasileiro de Contadores – Ibracon, CFC e Conselhores Regionais de Contabilidade – CRC e Instituto dos Auditores Independentes do Brasil – Audibra são órgãos relacionados com os Auditores.

 II. As normas de auditoria são apenas as relacionadas à pessoa do auditor.

 III. O auditor deve ser independente em todos os assuntos relacionados com o seu trabalho.

 IV. A auditoria deve ser executada por pessoa legalmente habilitada, perante o CRC.

V. O auditor deve aplicar o máximo de cuidado e zelo na realização de seu exame e na exposição de suas conclusões.

• A. Todas as afirmativas estão erradas.
• B. Apenas as afirmativas II, III e IV estão erradas.
• C. Apenas a afirmativa II está errada.
• D. Apenas as afirmativas IV e V estão erradas.
• E. Apenas a afirmativa IV está errada.

Analise as afirmativas sobre o que contém o parecer do auditor, em condições normais e assinale a alternativa correta.

I. Propósito do trabalho do auditor e a responsabilidade assumida.

 II. Abrangência do trabalho de auditoria e a forma pelo qual o trabalho foi selecionado.

III. Opinião do auditor sobre o trabalho realizado.

IV. Comentários ou referências a notas explicativas de possíveis divergências ou discordâncias em relação às demonstrações financeiras ou ao trabalho realizado.

• A. O parecer deve conter todas as afirmativas.
• B. O parecer deve conter, em condições normais, as afirmativas I, II e III.
• C. O parecer deve conter apenas as afirmativas II e III.
• D. O parecer não deve conter as afirmativas II, III e IV.
• E. Nenhuma das afirmativas enumeradas compõe o parecer do auditor.

Ao avaliar os sistemas e processos informatizados da empresa, relacionados a comércio eletrônico (WebTrust), o auditor deve verificar os três princípios de riscos relacionados com

• A. a avaliação de compras de sistemas, capacidade de guarda das informações e divulgação para o mercado.
• B. as medidas de abertura dos negócios, registro compatível com a estrutura da empresa e livre acesso aos sistemas pelos funcionários em geral.
• C. os riscos inerentes, riscos de detecção do trabalho e medidas de proteção do patrimônio.
• D. as práticas de privacidade de negócios, integridade de transações e proteção de informações.
• E. os riscos de abertura do negócio, de interligação das unidades operacionais e de fornecimento de linhas de transmissão de dados.