Questões de Auditoria

Analise as afirmativas com relação a NBCT 12 – Auditoria Interna e assinale a alternativa correta.

 I. A auditoria interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado.

 II. A auditoria interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio físico ou eletrônico, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional.

III. O termo "fraude" aplica-se a ato intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.

 IV. Os testes de observância e substantivos não têm a pretensão de permitir ao auditor interno obter subsídios para fundamentar suas conclusões.

 V. Os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos não permitem definir a amplitude do trabalho a ser realizado.

• A. Todas as afirmativas estão certas.
• B. Somente as afirmativas I, II e III estão certas.
• C. Somente as afirmativas II, III e IV estão certas.
• D. Somente as afirmativas I, II, III e IV estão certas.
• E. Todas as afirmativas estão erradas.

O auditor, ao desenvolver o planejamento de auditoria e constatar que a empresa auditada possui Ativos em entidades investidas, que representam relevante posição nos seus Ativos totais e não examinar as demonstrações das entidades investidas, deve

• A. aceitar o parecer da firma de auditoria que revisou as demonstrações.
• B. exigir a sua contratação para revisão das demais empresas do grupo.
• C. limitar a auditoria somente às contas que não se inter-relacionam com as partes relacionadas.
• D. recusar o trabalho, por se tratar de fator restritivo à emissão de parecer.
• E. avaliar se pode assumir o trabalho mediante avaliação dos riscos.

Analise as afirmativas e assinale a alternativa correta.

 I. Se as alegações ou os fatos postos envolverem matéria fática contábil controvertida que possa ser provada mediante perícia contábil, o magistrado solicitará as partes sua realização e, caso autorizado, nomeará perito.

II. Em determinados casos, como já observado, a nomeação de perito dá-se em função de determinação legal independentemente de controvérsias. Ser nomeado pelo magistrado é receber desse um voto de confiança ampla, que reflete o reconhecimento de sua capacidade técnica e honorabilidade.

 III. Nesse mesmo despacho, o magistrado abrirá prazo para as partes indicarem os peritos.

 IV. A oportunidade de indicação para funcionar como perito contábil surge do relacionamento que venha a ter com os advogados que estejam defendendo as partes.

• A. Todas as afirmativas estão erradas.
• B. Apenas as afirmativas II, III e IV estão erradas.
• C. Apenas as afirmativas I, III e IV estão erradas.
• D. Apenas as afirmativas III e IV estão erradas.
• E. Apenas as afirmativas II e III estão erradas.

Os testes em auditoria que servem para obter provas suficientes e convincentes sobre as transações, saldos e divulgações nas demonstrações financeiras, que lhes proporcionem fundamentação razoável para a emissão do relatório, são denominados testes:

• A.

  de observância;

• B.

  substantivos;

• C.

  de relevância;

• D.

  adjetivos

• E.

  de verificação.

Analise as afirmativas e assinale a alternativa correta.

 I. A liberdade de procedimento, bem como quanto aos métodos técnico-científicos, de que se utiliza o perito, sem ultrapassar os limites ou os contornos dos fatos objeto da perícia, é condição essencial para oferecer suas conclusões técnicas mantendo sua independência.

II. O perito tem direito garantido de requerer prazo adicional para a conclusão do trabalho pericial.

 III. O prazo de realização da prova pericial contábil é variável diretamente vinculada à complexidade técnica da prova requerida e do lapso de tempo em que se localizam os fatos a serem apreciados.

IV. Tem o perito direito ao ressarcimento das despesas que realizou com as diligências efetuadas, bem assim o de receber os honorários correspondentes ao trabalho pericial.

• A. Todas as afirmativas estão certas.
• B. Apenas as afirmativas I e II estão certas.
• C. Apenas as afirmativas I, II e III estão certas.
• D. Apenas as afirmativas III e IV estão certas.
• E. Apenas a afirmativa I está certa.

Na impossibilidade no cumprimento do prazo para realização da perícia, o perito deve:

• A. abdicar da perícia.
• B. requerer prazo suplementar, após vencido o prazo, sempre por escrito.
• C. requerer prazo suplementar, antes de vencido o prazo, sempre por escrito.
• D. requerer prazo suplementar pessoalmente ao magistrado.
• E. aguardar ordem do juiz.

De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, as transações comerciais da entidade de auditoria, de sócios e membros da equipe de auditoria com uma entidade auditada devem ser feitas dentro do curso normal de negócios e na mesma condição com terceiros. Analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta, quanto às ações corretivas que deverão ser tomadas.

I. Terminar o relacionamento comercial.

II. Substituir o membro da equipe que tenha relacionamento comercial.

III. Recusar a realização do trabalho de auditoria.

• A.

  Apenas a afirmativa III está certa.

• B.

  Apenas a afirmativa I está certa.

• C.

  Todas as afirmativas estão certas.

• D.

  Apenas a afirmativa II está errada.

• E.

  Apenas as afirmativas I e II estão erradas.

A finalidade principal dos papéis de trabalho é:

• A. Fornecer dados para a empresa e elaborar as demonstrações contábeis.
• B. Ajudar o Auditor independente do preparo das demonstrações contábeis
• C. Registrar as evidências obtidas durante a execução dos serviços de Auditoria.
• D. Registrar o lucro ou prejuízo da entidade no período.
• E. Fornecer dados para o Auditor sobre informações sigilosas das empresas.

Com base nos saldos das rubricas apresentadas abaixo, responda as questões de 28 a 48.

Nota: Identifique dentre as fórmula abaixo, a que corresponde a cada uma das questões acima:

De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta, quanto à perícia contábil:

I. A perícia contábil constitui o conjunto de procedimentos técnicos e científicos destinado a levar à instância decisória elementos de prova necessários a subsidiar à justa solução do litígio, mediante laudo pericial contábil e/ou parecer pericial contábil, em conformidade com as normas jurídicas e profissionais, e a legislação específica no que for pertinente.

II. O laudo pericial contábil e/ou parecer pericial contábil têm por limite os próprios objetivos da perícia deferida ou contratada.

III. A perícia contábil, tanto a judicial como a extrajudicial e a arbitral, é de competência exclusiva de contador registrado em Conselho Regional de Contabilidade.

• A.

  Apenas a afirmativa III está certa.

• B.

  Apenas a afirmativa I está certa.

• C.

  Todas as afirmativas estão certas.

• D.

  Apenas a afirmativa II está errada

• E.

  Apenas as afirmativas I e II estão erradas.

Com base nos saldos das rubricas apresentadas abaixo, responda as questões de 28 a 48.

Nota: Identifique dentre as fórmula abaixo, a que corresponde a cada uma das questões acima:

De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, são objetivos do planejamento da perícia, exceto:

• A.

  conhecer o objeto da perícia, a fim de permitir a adoção de procedimentos que conduzam à revelação da verdade, a qual subsidiará o juízo, o árbitro ou o contratante a tomar a correta decisão a respeito da lide.

• B.

  estabelecer prioridades para que o trabalho seja cumprido no prazo estabelecido.

• C.

  identificar potenciais problemas e riscos que possam vir a ocorrer no andamento da perícia

• D.

  identificar fatos que possam vir a ser importantes para a solução do problema de forma que não passem despercebidos ou não recebam a atenção necessária ao seu devido exame.

• E.

  identificar a legislação aplicável ao objeto da perícia.