Questões de Auditoria

Marque a alternativa INCORRETA:

• A. Os papéis de trabalho são os conjuntos de documentos e apontamentos com informações e provas coligadas pelo Auditor, que constituem a evidência do trabalho executado e o fundamento de sua opinião.
• B. A fraude aplica-se a atos voluntários de omissão e manipulação de transações, adulterações de documentos, registros e demonstrações contábeis.
• C. Ao detectar erros relevantes e quaisquer fraudes no decorrer dos seus trabalhos, o Auditor tem a obrigação de comunicá-lo à administração da entidade e sugerir medidas corretivas.
• D. Quando da aplicação do teste das provisões para pagamentos deve-se preparar um papel de trabalho para cada uma das contas detalhando os saldos inicial e final, novas provisões constituídas no exercício, bem como os pagamentos efetuados.
• E. Segundo as normas de Auditoria independente das demonstrações contábeis, os testes substantivos visam ao exame dos procedimentos de controle interno estabelecido pela administração, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários da entidade.

O pedido de confirmação no qual o auditor solicita que o destinatário responda apenas em caso de não concordar com a informação que lhe está sendo fornecida é denominado

• A. positivo branco.
• B. negativo.
• C. de divergência.
• D. positivo preto.
• E. preliminar.

Com relação às não-conformidades apontadas no relatório, deve o auditor interno

• A. apontá-las, cabendo à administração a determinação de procedimentos corretivos ou impeditivos para os pontos apresentados.
• B. apresentar subsídios à administração para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos por meio de recomendações de soluções.
• C. criar, implantar e fazer cumprir os novos controles internos por ele criados para minimização ou eliminação dos pontos.
• D. aguardar determinação da administração para que inicie a criação e a implantação de novos controles.
• E. exigir e determinar as diversas áreas, as correções e sugestões por ele propostas para solução dos pontos apresentados.

Qual dos seguintes fatos, observados na atividade de auditoria independente, revela uma deficiência dos controles internos da entidade auditada?

• A. Preparação de conciliações bancárias periódicas.
• B. Pessoas incumbidas da emissão de cheques não manipulam numerário.
• C. Registro de pagamento de fornecedores no fundo fixo de caixa.
• D. No momento da emissão dos cheques, são juntados os respectivos documentos comprobatórios do pagamento.
• E. Existe seguro fidelidade para cobrir perdas de caixa.

Considere as afirmações a seguir.

I. Não deve aceitar trabalhos de auditoria, o auditor que for casado com filha do diretor comercial da empresa auditada.

II. Deve o auditor externo guardar sigilo permanente dos dados de seu cliente, não informando sobre quaisquer circunstâncias, dados, processos, documentos e relatórios.

III. A auditoria internatem mais independência nos trabalhos a serem executados e sua função é implementar e fazer cumprir os procedimentos internos.

Está correto o que se afirma APENAS em

• A. I.
• B. II.
• C. III.
• D. I e II.
• E. II e III.

Um auditor independente constatou as seguintes irregularidades na escrituração da Cia. Paraíso:

I. Ao proceder à conciliação bancária, verificou que um cliente havia efetuado o pagamento de uma duplicata, que estava em cobrança junto ao Banco Fiança, no valor de R$ 21.000,00, fato não escriturado na contabilidade da companhia;

II. Ao auditar as vendas da companhia, percebeu que uma devolução de vendas de R$ 18.000,00 efetuada por um cliente no último dia do exercício, não tinha sido contabilizada;

III. Não foram contabilizadas despesas incorridas no exercício, por não terem sido pagas, no valor de R$ 7.000,00. Por orientação do auditor, foram efetuados os lançamentos de ajuste na escrituração da companhia.

Em decorrência desses ajustes

• A. o Ativo Total da companhia aumentou em R$ 4.000,00.
• B. o Passivo Exigível da companhia permaneceu inalterado.
• C. as disponibilidades da companhia diminuíram em R$ 7.000,00.
• D. o resultado da companhia aumentou em R$ 11.000,00.
• E. o Ativo Circulante da companhia diminuiu em R$ 18.000,00.

Com relação à auditoria, seus princípios, conceitos e normas aplicáveis, julgue os itens subseqüentes. Entre os procedimentos a serem adotados pela auditoria interna, é relevante identificar as contingências passivas — administrativas ou judiciais — e determinar que todas estejam provisionadas, em consonância com o princípio da prudência.

• C. Certo
• E. Errado

Na auditoria do Ativo Permanente da Cia. Alvorada, foi constatado que dividendos recebidos de uma controlada tinham sido contabilizados como receita não operacional, sendo que essa participação societária é relevante para a investidora. Ao realizar correção da irregularidade na escrituração contábil, o

• A. valor do Ativo Circulante da companhia aumentará.
• B. valor do Ativo Permanente da companhia permanecerá inalterado.
• C. resultado da companhia permanecerá inalterado.
• D. valor do Ativo Permanente da companhia diminuirá.
• E. lucro operacional da companhia aumentará.

Com relação à auditoria, seus princípios, conceitos e normas aplicáveis, julgue os itens subseqüentes. Segundo as normas de auditoria interna adotadas no Brasil, para o planejamento dos trabalhos é relevante considerar se a entidade é administrada por sócio ou gerente profissional, se é estatal ou privada e se tem auditoria independente ou não.

• C. Certo
• E. Errado

É correto afirmar que o conjunto de todos os elementos de controle do patrimônio administrado, os quais compreendem registros contábeis, papéis, documentos, fichas, arquivos e anotações que comprovem a legitimidade dos atos da administração, bem como sua sinceridade na defesa dos interesses patrimoniais, é:

• A.

  o objetivo da auditoria;

• B.

  a definição da auditoria;

• C.

  o conceito da auditoria;

• D.

  a natureza da auditoria;

• E.

  o objeto da auditoria.