Questões de Auditoria

O plano de ação detalhado, destinado a orientar adequadamente o trabalho do Analista de Finanças e Controle – AFC, denomina-se:

• A. Programa de Auditoria
• B. Programa de Controle
• C. Relatório de Auditoria
• D. Plano de Amostragem
• E. Plano de Exames Documentais

Assinale a opção que contenha apenas rubricas que são objeto dos exames de auditoria sobre as estimativas contábeis realizadas pela administração da entidade auditada.

• A.

  Salários a pagar, depreciação acumulada e provisão para devedores duvidosos

• B.

  Comissões a pagar, depreciação acumulada e provisão para perdas permanentes

• C.

  Custos dos produtos vendidos, depreciação e provisões para garantias de produtos

• D.

  Caixa e bancos, contas a pagar e provisão para imposto de renda diferido a pagar.

• E.

  Reserva de contingências, provisão para férias e provisão de comissões a pagar.

O (s) objetivo (s) do auditor independente em obter a carta de responsabilidade da administração é (são):

I - Atender às Normas de Auditoria Independente.

II - Obter evidência auditorial por escrito.

III - Não delimitar as responsabilidades do Auditor e da Administração.

IV - Dar mais confiabilidade às informações verbais obtidas durante a auditoria Podemos afirmar que

• A.

  apenas I e II estão corretas.

• B.

  apenas IV está correta.

• C.

  I, II e III estão incorretas.

• D.

  somente III está incorreta.

Na avaliação do sistema contábil e de controles internos, o auditor deve considerar:

• A.

  a estrutura do sistema contábil adotada pela administração e a eficácia dos controles internos adotados.

• B.

  a estrutura funcional da entidade e a eficiência dos controles internos mantidos pela sua administração.

• C.

  a aderência à estrutura conceitual básica de contabilidade e a eficácia dos procedimentos adotados.

• D.

  o ambiente de controle existente na entidade e os procedimentos de controle adotados pela administração.

• E.

  o tamanho e complexidade das atividades da entidade e os procedimentos definidos pela administração.

A contratação de auditoria independente voltada somente para opinar sobre o balanço patrimonial e não sobre as demais demonstrações contábeis:

• A.

  representa apenas um trabalho de auditoria de objetivo limitado, mas não de extensão limitada.

• B.

  não é possível de ser efetivada, porque o parecer deve abranger o conjunto das demonstrações contábeis.

• C.

  deve ser objeto de ressalva no parecer, ou de abstenção de opinião, por limitação de extensão dos trabalhos.

• D.

  deve ser objeto de opinião adversa no parecer, uma vez que não abrange o conjunto das demonstrações contábeis.

• E.

  constitui um serviço correlato prestado por auditores independentes conhecido como "revisão limitada".

O risco de auditoria significa:

• A.

  a probabilidade de o auditor vir a expressar uma ressalva inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente corretas.

• B.

  a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente corretas.

• C.

  a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas.

• D.

  a probabilidade de o auditor vir a expressar um parecer com ressalva sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas.

• E.

  a possibilidade de o auditor vir a emitir uma ressalva inadequada sobre as demonstrações contábeis que mereçam apenas um parágrafo de ênfase.

No tocante às contas de caixa e bancos, o Prof. Marcelo Cavalcanti Almeida aponta os principais pontos que deverão ser observados pelo auditor externo, acerca dos aspectos de administração financeira, EXCETO:

• A.

  se o orçamento de caixa é revisado anualmente para garantir sua eficácia.

• B.

  se as provisões do orçamento são precisas.

• C.

  se o orçamento é revisado periodicamente para garantir sua eficácia.

• D.

  se a empresa está usando os meios mais baratos de financiamentos.

De acordo com a Instrução CVM n^o 308/99, a rotatividade na prestação de serviços de auditoria de demonstrações contábeis para a mesma entidade realizada por auditor independente deve ocorrer, no máximo, a cada:

• A.

  três anos consecutivos, com intervalo mínimo de cinco anos para a sua recontratação

• B.

  cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação

• C.

  três anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação

• D.

  quatro anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação

• E.

  cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação

Analise as afirmativas abaixo:

I. O Relatório Longo ou Relatório Circunstanciado é uma comunicação técnica da auditoria, de caráter gerencial e, orientado para usuários internos;

II. A ocorrência de Eventos Subseqüentes enseja a emissão de parecer de auditoria com data dupla;

III. A não apresentação da Demonstração de Origens e Aplicações de Recursos (DOAR) dá margem à emissão de parecer adverso;

IV. O Relatório Longo ou Relatório Circunstanciado deve ser elaborado de forma construtiva e ainda assim, dentre outros elementos, apresentar todas as deficiências identificadas, as possíveis conseqüências e as recomendações do auditor.

Assinale a alternativa CORRETA:

• A.

  as afirmativas I, III e IV são verdadeiras.

• B.

  as afirmativas I, II e III são falsas.

• C.

  as afirmativas I, II e IV são verdadeiras.

• D.

  todas as afirmativas são verdadeiras.

Analise as afirmativas abaixo:

I. Os tíques de auditoria são sinais gráficos que facilitam a comunicação dos papéis de trabalho;

II. O plano amostral é um dos papéis de trabalho elaborados na etapa de planejamento;

III. Os papéis de trabalho permanentes dizem respeito a informações decorrentes da auditoria de um exercício social ou período;

IV. Os papéis de trabalho também servem como base para avaliação de auditores.

Assinale a alternativa CORRETA:

• A.

  as afirmativas I e III são verdadeiras.

• B.

  as afirmativas III e IV são falsas.

• C.

  apenas as afirmativas III e IV são verdadeiras.

• D.

  apenas a afirmativa III é falsa.