Questões de Auditoria

Nos trabalhos de Revisão Especial das Informações Trimestrais (ITR) das Companhias Abertas, o auditor independente não realizou procedimentos de confirmação junto aos consultores legais, mas somente indagou aos administradores da companhia quanto à existência de litígios que poderiam representar ativos ou passivos contingentes. Assinale a opção correta, de acordo com as normas do Instituto Brasileiro de Contadores - Ibracon.

• A.

  As confirmações de consultores legais devem ser obtidas na forma "positiva", a cada revisão trimestral das ITRs, conforme previsto nas normas do Ibracon.

• B.

  A obtenção de confirmações de consultores legais deve ser obtida a cada revisão trimestral das ITRs, de acordo com expressa previsão das normas do Ibracon.

• C.

  A obtenção de confirmações de consultores legais não está contemplada nas normas do Ibracon como procedimento básico de auditoria por ser adotado na revisão das ITRs.

• D.

  As confirmações de consultores legais devem ser obtidas na forma "negativa", a cada revisão trimestral das ITRs, conforme previsto nas normas do Ibracon.

• E.

  O relatório do auditor independente sobre a revisão especial das ITRs, nesse caso, deve ser emitido com ressalva de limitação na extensão dos trabalhos.

Assinale a afirmativa CORRETA:

• A.

  o Controle na Administração Pública Estadual é exercido pela Assembléia Legislativa, mediante controle externo, no que se refere à contratação das operações de crédito.

• B.

  a Câmara de Vereadores auxilia o controle externo estadual no cumprimento de sua missão.

• C.

  a missão do controle interno do poder executivo consiste na avaliação do cumprimento das metas previstas no plano plurianual.

• D.

  a aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado é sujeita a fiscalização pelo órgão de controle interno.

A finalidade principal dos papéis de trabalho é

• A.

  ajudar o auditor independente no preparo das demonstrações contábeis e do relatório do conselho de administração.

• B.

  fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras.

• C.

  registrar as evidências obtidas durante a execução do serviço de auditoria.

• D.

  ajudar a empresa na maximização dos seus lucros.

As verificações da existência de limites de autoridades e responsabilidades definidos, de segregação de funções, de limites de acesso físico a ativos e registros contábeis, são alguns procedimentos aplicados pelo auditor independente de demonstrações contábeis com a finalidade principal de

• A. avaliar o ambiente de controle
• B. determinar o risco de detecção
• C. elaborar relatório de recomendações
• D. emitir relatório de revisão das ITRs
• E. identificar partes relacionadas

Assinale a afirmativa CORRETA:

• A.

  a Auditoria realizada pelo Governo sobre o patrimônio privado com a finalidade de identificar e corrigir as atitudes contributivas, denomina-se Auditoria de Gestão Pública

• B.

  a Auditoria realizada pelo Estado visando ao controle de sua gestão, observa, além dos princípios de auditoria geral àqueles que norteiam a Administração Pública, adequados às atividades de auditoria, quais sejam: Moralidade e Impessoalidade.

• C.

  a Auditoria Governamental tem como finalidade comprovar a legalidade e legitimidade e avaliar os resultados, quanto à economicidade, eficiência e eficácia da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nas unidades da administração direta e entidades supervisionadas da Administração Pública, inclusive a aplicação de recursos públicos por entidades da iniciativa privada.

• D.

  a Auditoria Governamental observa, dentre outros, os aspectos da Execução dos programas de governo, dos contratos, convênios, acordos, ajustes e outros instrumentos congêneres, bem como o controle e a utilização dos bens e valores sob uso e guarda dos administradores ou gestores inclusive em entidades da iniciativa privada.

Assinale a opção falsa.

• A.

  O auditor poderá expressar opinião sobre demonstrações contábeis apresentadas de forma condensada, desde que tenha emitido opinião sobre as demonstrações contábeis originais.

• B.

  Sempre que o nome do auditor estiver associado com demonstrações contábeis que ele não auditou, estas devem ser claramente identificadas como "não auditadas", em cada folha do conjunto.

• C.

  O auditor independente deve incluir no seu parecer informações consideradas relevantes para adequada interpretação das demonstrações contábeis, ainda que já divulgadas pela entidade.

• D.

  Se outro auditor independente emitir parecer sobre as demonstrações contábeis de controlada relevante, o auditor independente da controladora deve destacar esse fato no seu parecer.

• E.

  A abstenção de opinião em relação às demonstrações contábeis tomadas em conjunto elimina a responsabilidade do auditor de mencionar, no parecer, qualquer desvio relevante constatado.

Um trabalho pioneiro de auditoria de demonstrações contábeis em uma entidade requer alguns procedimentos específicos de planejamento. Assinale a opção que não representa um desses procedimentos.

• A.

  Exame das adequações dos saldos de encerramento do exercício anterior com os saldos de abertura do exercício atual.

• B.

  Verificação se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são uniformes com as adotadas no exercício anterior.

• C.

  Identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade e sua situação patrimonial e financeira.

• D.

  Identificação de eventos relevantes subseqüentes ao exercício anterior, revelados ou não revelados.

• E.

  Conhecimento detalhado do sistema contábil e de controle interno da entidade, em operação no exercício anterior.

Um funcionário da entidade auditada, em conluio com o fornecedor, realizou pagamentos por serviços não prestados. Esse fato:

• A.

  constitui uma limitação inerente dos sistemas de controles internos.

• B.

  será detectado nos exames de auditoria de "circularização" de fornecedores.

• C.

  será detectado nos exames de auditoria de pagamentos subseqüentes.

• D.

  será detectado no acompanhamento do inventário físico de estoques.

• E.

  constitui uma das hipóteses de emissão de parecer com ressalva.

Assinale a opção que não representa um fator importante na avaliação dos controles internos do ciclo de vendas e contas a receber, para a auditoria de demonstrações contábeis.

• A. Análise de crédito anterior ao faturamento.
• B.

  Segregação de funções de vendas e análise de crédito.

• C. Aprovação formal dos descontos concedidos.
• D. Conferência independente dos pedidos de vendas.
• E. Acompanhamento independente das metas de vendas.

Quando não há controles internos projetados para registrar uma transação contábil relevante, o auditor independente de demonstrações contábeis está incorrendo no risco

• A. de Detecção
• B. Inerente
• C. de Controle
• D. Controlável
• E. Absoluto