Questões de Auditoria

Assinale a opção que não representa um fator importante que deve ser considerado no planejamento dos trabalhos de auditoria das demonstrações contábeis.

• A.

  Uso dos trabalhos de outros auditores independentes.

• B.

  Existência de entidades associadas e partes relacionadas.

• C.

  Conhecimento do sistema contábil e de controles internos.

• D.

  Conhecimento detalhado das práticas contábeis da entidade.

• E.

  Utilização compulsória de métodos de amostragem estatística.

A auditoria independente é obrigatória:

• A.

  Para todas as empresas;

• B.

  Para S.A. de capital aberto;

• C.

  Para todas as S.A.;

• D.

  Para nenhuma empresa.

A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada:

• A.

  Risco de controle

• B.

  Risco de detecção

• C.

  Risco inerente

• D.

  Risco de auditoria

• E.

  Risco sistêmico

O auditor deve avaliar o sistema contábil e de controles internos de uma entidade para determinar:

• A.

  a relevância, o risco de auditoria e a avaliação da aplicação dos procedimentos de auditoria.

• B.

  a natureza, a oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria.

• C.

  os riscos inerentes, os de controle e os de detecção da aplicação dos testes de auditoria.

• D.

  as estimativas contábeis, a aplicação dos procedimentos de auditoria e o risco de controle.

• E.

  a relevância dos saldos, o risco de detecção e a avaliação do controle de qualidade.

Quando da realização de uma primeira auditoria numa entidade, que foi auditada por outros profissionais no período imediatamente anterior, o auditor deve incluir no seu planejamento:

• A.

  a análise dos saldos de abertura, os procedimentos contábeis adotados, a uniformidade dos procedimentos contábeis, a identificação de relevantes eventos subseqüentes ao exercício anterior e à revisão dos papéis de trabalho do auditor anterior.

• B.

  a análise dos saldos finais do exercício anterior, a relevância dos saldos, os controles internos, os procedimentos contábeis adotados, a revisão do parecer do auditor anterior e a identificação das principais alterações adotadas em assembléia geral.

• C.

  a avaliação do risco de auditoria, a continuidade normal das atividades, o ambiente de controle, o sistema de informação contábil, a identificação das práticas contábeis, as partes relacionadas e a revisão dos papéis de trabalho do auditor anterior.

• D.

  a identificação de eventos subseqüentes relevantes, as práticas contábeis, a análise de uniformidade dos procedimentos contábeis, os saldos de abertura, a carta de responsabilidade da administração e a revisão do programa do auditor anterior.

• E.

  a avaliação dos procedimentos contábeis, a uniformidade dos procedimentos contábeis, os controles internos, a identificação de transações com partes relacionadas, os eventos subseqüentes, as contingências e a revisão dos papéis de trabalho do auditor anterior.

A análise de risco de auditoria, considerando a relevância em nível geral, a ser efetuada na fase de planejamento de seus trabalhos, deve considerar:

• A.

  o saldo das contas ou a natureza e o volume das transações, a qualidade dos advogados, a estrutura organizacional, os métodos de administração adotados e os controles internos mantidos.

• B.

  a supervisão e controle de qualidade, o estudo e avaliação do sistema contábil e dos controles internos, o risco inerente, a natureza e o volume das transações e a relevância dos saldos.

• C.

  as demonstrações contábeis tomadas em seu conjunto, bem como as atividades, a qualidade da administração, a avaliação do sistema contábil e de controles internos da situação econômica e financeira.

• D.

  a continuidade normal das atividades, a avaliação do sistema contábil e de controles internos, o saldo das contas e o volume de operações, a qualidade da administração e dos advogados.

• E.

  as alterações no sistema contábil e de controles internos, a estimativa dos saldos, a estrutura organizacional, a integridade da administração e a continuidade normal das atividades.

Identifique a opção que não representa atos de competência do Tribunal de Contas da União:

• A.

  propor ao Congresso Nacional a fixação de vencimentos dos ministros, auditores e membros do Ministério Público junto ao Tribunal.

• B.

  propor ao Congresso Nacional a criação e extinção de cargos e funções de quadro de pessoal de sua secretaria, bem como a fixação da respectiva remuneração.

• C.

  representar o poder competente sobre irregularidade ou abusos apurados, inclusive as de Ministro de Estado ou autoridade de nível hierárquico equivalente.

• D.

  proceder, por iniciativa própria, à fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial das unidades dos poderes da União e das unidades mantidas pelo poder público federal.

• E.

  distribuir a arrecadação da receita a cargo da União e das unidades mantidas pelo poder público federal após inspeções e auditorias, ou por meio de demonstrativos próprios.

Conforme o Prof. Marcelo Cavalcanti Almeida, quando do planejamento da auditoria, o auditor tem como principais objetivos a serem atingidos, EXCETO:

• A.

  Obter maior cooperação do pessoal da empresa.

• B.

  Determinar a natureza, amplitude e datas dos testes de auditoria.

• C.

  Planejar maior volume de horas nas auditorias preliminares.

• D.

  Obter maior cooperação das pessoas externas, quanto à natureza e amplitude dos testes.

O auditor independente, na avaliação de um trabalho específico da auditoria interna com pretensão de sua utilização, deve considerar:

• A.

  se o alcance do trabalho e seus programas correlatos são adequados, e se a avaliação preliminar da auditoria interna permanece apropriada.

• B.

  se a economia de horas e de pessoal é compensadora, uma vez que a auditoria interna já executou diversos testes de mesma natureza.

• C.

  se o alcance dos trabalhos efetuados pela auditoria interna pode ser satisfatoriamente adequado à necessidade do auditor independente.

• D.

  a qualidade dos trabalhos dos auditores internos, visto que, por conhecerem melhor as atividades da empresa, seus trabalhos são confiáveis.

• E.

  o conhecimento dos auditores internos, principalmente nas áreas de maior risco de auditoria, uma vez que a responsabilidade é compartilhada.

A forma de auditoria realizada com a utilização de indicadores de desempenho que fundamentam a opinião do agente executor das ações de controle e cujo custo-benefício não justificar o deslocamento de uma equipe para o órgão auditado classifica- se como:

• A.

  Direta

• B.

  Integrada

• C.

  Compartilhada

• D.

  Simplificada

• E.

  Terceirizada