Questões de Auditoria

Quando do exame de Disponibilidades, o auditor tem como objetivo:

• A.

  obter certeza de que o saldo de caixa existe fisicamente e que os valores depositados em bancos pertencem à empresa auditada

• B.

  verificar se os princípios fundamentais de Contabilidade foram adequadamente aplicados

• C.

  verificar se as disposições da legislação societária estão sendo adequadamente apresentadas

• D.

  todas as alternativas anteriores estão corretas

• E.

  somente as alternativas "A" e "C" estão corretas

Indique o componente abaixo que não está relacionado com a estrutura de controle interno de uma entidade.

• A. Controle das atividades
• B. Informação e comunicação
• C. Risco de auditoria
• D. Monitoração
• E. Avaliação de risco

A variável básica utilizada em todas as fases do processo de planificação dos trabalhos de controle da composição de elementos referenciais de vulnerabilidade, das fraquezas, dos pontos de controle com riscos latentes e das trilhas de auditoria ou de fiscalização é denominada:

• A.

  relevância

• B.

  materialidade

• C.

  controle interno

• D.

  criticidade

• E.

  ressalva

Para obter o registro junto à CVM para o exercício da atividade de Auditoria Independente, a pessoa física deverá:

• A.

  ter registro no CRC, CFC e experiência de 05 anos em auditoria independente

• B.

  ter registro no CRC, experiência de, pelo menos, 05 anos em auditoria independente, possuir um escritório regularizado, possuir conhecimento permanentemente atualizado, ser aprovado em exame de qualificação, quando aplicável

• C.

  ter experiência, registro no CFC e experiência de 05 anos em auditoria independente

• D.

  ter registro no CFC, experiência de, pelo menos, 05 anos em auditoria independente, possuir um escritório regularizado e possuir conhecimento permanentemente atualizado

• E.

  Nenhuma das opções acima está correta

Quando os produtos que estão sendo vendidos pela empresa auditada estão sujeitos a alterações significativas de preços, o auditor deve considerar:

• A.

  aumento de risco inerente.

• B.

  redução de risco de controle.

• C.

  aumento de risco de detecção.

• D.

  redução de risco inerente.

• E.

  aumento de risco de controle.

Quando um auditor eleva o nível de risco de controle, porque determinados procedimentos de controle do cliente mostraram-se ineficientes, ele deve:

• A.

  aumentar o nível de risco inerente.

• B.

  estender os testes de controle.

• C.

  aumentar o nível de risco de detecção.

• D.

  efetuar testes alternativos de controle.

• E.

  aumentar o nível de testes substantivos.

O risco de amostragem em auditoria nos testes de procedimentos de comprovação pode ser assim classificado:

• A.

  subavaliação e superavaliação da confiabilidade.

• B.

  aceitação incorreta e superavaliação da confiabilidade.

• C.

  superavaliação da confiabilidade e rejeição incorreta.

• D.

  rejeição incorreta e subavaliação da confiabilidade.

• E.

  rejeição incorreta e aceitação incorreta.

O risco que o auditor corre por considerar, como resultado de uma amostra que suporte sua conclusão, que o saldo de uma conta ou classe de transações registradas estão relevantemente corretos, quando de fato não estão, é denominado:

• A.

  risco de aceitação incorreta

• B.

  risco de superavaliação de confiabilidade

• C.

  risco de rejeição incorreta

• D.

  risco de subavaliação de confiabilidade

• E.

  risco de estimativa contábil

Um teste de auditoria aplicado sob amostragem estatística requer que a amostra deva ser representativa da população. Isso significa que

• a.

  cada elemento tem igual chance de ser selecionado.

• b.

  a amostra deve compreender pelo menos 15% da população.

• c.

  a amostra não pode ser inferior a 46% da população.

• d.

  o intervalo de confiança não pode ser inferior a 99%.

• e.

  o desvio-padrão tem que ser conhecido.

Aporte de novos recursos, aquisição de nova subsidiária, destruição de estabelecimento por sinistro e alteração de controle acionário após a data de encerramento dos trabalhos de campo, representam ocorrências sujeitas a exame de auditoria por

• a.

  revisão analítica.

• b.

  inspeção física.

• c.

  eventos subseqüentes.

• d.

  conferências de cálculos.

• e.

  observação das atividades.