Questões sobre Planejamento, Relevância, Risco de Auditoria e Controles Internos

Com relação à pessoa do auditor contábil externo, podese afirmar que:

I. Deve ter formação em Contabilidade ou Administração e estar regularmente registrado nos órgãos fiscalizadores da profissão.

II. Quando possuir parentes até terceiro grau, que ocupem cargo em empresa-cliente auditada, ficará impedido de atuar na empresa como auditor.

III. O procedimento de segregação de funções permite que o processo seja desmembrado e realizado por mais de uma pessoa, mitigando o risco de ocorrência de fraudes ou erros.

É correto o que se afirma APENAS em

• A.

  II e III.

• B.

  II.

• C.

  I.

• D.

  III.

• E.

  I e II.

Segundo a NBCT-11, a auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que visa à emissão de parecer acerca da sua adequação, consoante os princípios fundamentais de contabilidade e as normas brasileiras de contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Com relação a esse tema, julgue os itens que se seguem.

Inexistindo qualquer ressalva no parecer de auditoria, entende-se que o auditor considera, exclusivamente sob o aspecto de conteúdo, adequadas e suficientes, para o entendimento dos usuários, as informações divulgadas nas demonstrações contábeis.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito do controle interno administrativo, julgue os seguintes itens.

A diferença entre os desfalques permanentes e temporários é que, no primeiro caso, o funcionário tem acesso aos ativos e aos registros contábeis da entidade.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca de noções básicas de auditoria, julgue os próximos itens.

Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas.

• C. Certo
• E. Errado

Após a implementação do planejamento estratégico, os executivos de uma empresa de confecções estão satisfeitos com o grau de efetividade porque o(s)/as

• A.

  sistema de produção opera com níveis de desperdício bastante pequenos.

• B.

  atual processo produtivo prioriza o uso econômico dos recursos organizacionais.

• C.

  produtos e os serviços prestados pela organização atendem satisfatoriamente às necessidades e às expectativas de mercado.

• D.

  indicadores da organização refletem o elevado grau de realização de resultados.

• E.

  competências da organização ou dos dirigentes aprimoram a capacidade de resolução de problemas.

O auditor lida com o risco de não identificar erros ou irregularidades relevantes, por ser o exame efetuado em base de testes. Esse risco é classificado como

• A.

  inerente.

• B.

  geral.

• C.

  iminente.

• D.

  de controle.

• E.

  de detecção.

A respeito do planejamento de auditoria, julgue os itens abaixo.

I Entre os objetivos do planejamento de auditoria, está a identificação da legislação aplicável à entidade.

II Um dos fatores econômicos que precisam ser avaliados pelo planejamento de auditoria são as políticas de negócio dos concorrentes da entidade auditada.

III Para planejar uma auditoria, o auditor ou a entidade de auditoria deve conhecer não apenas as práticas contábeis correspondentes ao período auditado, mas também as práticas adotadas em períodos anteriores.

IV Quando o auditor de uma entidade investidora não examinar as demonstrações contábeis das entidades investidas e, se os ativos destas representarem parte relevante dos ativos totais daquela, ele deve considerar se pode assumir a incumbência de auditar as referidas demonstrações.

A quantidade de itens certos é igual a

• A. 0.
• B. 1.
• C. 2.
• D. 3.
• E. 4.

Sobre os temas -'risco de auditoria'e relevância', é correto afirmar que:

• A.

  quanto menor for a relevância, maior será o risco.

• B.

  quanto menor for o risco, menor será a relevância.

• C.

  não existe relação entre risco e relevância.

• D.

  quanto maior for a relevância, maior será o risco.

• E.

  quanto maior for o risco, maior será a relevância.

Segundo estudo do COSO (The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission), o processo de controle interno consiste em cinco componentes inter-relacionados. Assinale a opção que identifica esses cinco compenentes

• A.

  operações, governança corporativa, monitoramento, controle externo e ambiente de controle

• B.

  avaliação de risco, atividades de controle, fiscalização eletrônica, comunicação governamental e controle de mercado

• C.

  ambiente de controle, avaliação de risco, atividades de controle, informação e comunicação, monitoramento

• D.

  compliance, ambiente de negócios, conformidade, informação e comunicação, atividades de controle

• E.

  relatórios financeiros, informação e comunicação, clientes, ambiente de controle e monitoramento

Acerca das etapas e características do trabalho de auditoria, julgue os itens subsequentes.

Os registros administrativos existentes na entidade auditada são considerados fontes primárias de informação para o auditor ou entidade de auditoria.

• C. Certo
• E. Errado