Questões sobre Planejamento, Relevância, Risco de Auditoria e Controles Internos

Acerca das etapas e características do trabalho de auditoria, julgue os itens subsequentes.

O programa de auditoria constitui o resultado do planejamento feito antes que a execução da auditoria propriamente dita tenha início. Assim sendo, esse documento não será considerado um papel de trabalho do auditor.

• C. Certo
• E. Errado

Em um processo de análise de riscos em TI, uma avaliação da vulnerabilidade depende das avaliações

• A.

  do risco e dos controles.

• B.

  do ativo e dos controles.

• C.

  do ativo e das ameaças.

• D.

  das ameaças e das contramedidas.

• E.

  dos controles e do risco residual.

Na relação entre risco de auditoria e relevância,

I. quanto maior o risco, maior será o valor estabelecido como nível de relevância.

II. quanto maior a relevância de um item, menor é a possibilidade de ele não ser selecionado para teste.

III. o auditor deve selecionar o item que será examinado para diminuir o risco.

Está correto o que se afirma em

• A.

  I, II e III.

• B.

  I, apenas.

• C.

  I e II, apenas.

• D.

  I e III, apenas.

• E.

  II e III, apenas.

O auditor externo, ao verificar os passivos contingenciais da empresa auditada, realizando os procedimentos necessários para avaliação dessa área, não constatou a existência de dois processos trabalhistas. Os processos não foram provisionados pela empresa, mas tinham possível probabilidade de ocorrência de perda. Esses evento representa um risco de

• A.

  controle.

• B.

  contabilidade.

• C.

  negócio.

• D.

  detecção.

• E.

  processo.

O auditor, ao escolher as notas fiscais a serem examinadas, determinou que fossem separadas as notas com último dígito representado pelo número cinco. Esse procedimento representa uma seleção

• A.

  casual.

• B.

  sistemática.

• C.

  aleatória.

• D.

  direcionada.

• E.

  geométrica.

O auditor deve efetuar o estudo e a avaliação do sistema contábil e de controles internos da entidade, como base para determinar a natureza, a oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria. Nos termos da normatização do CFC, assinale a opção correta.

• A.

  A aplicação dos procedimentos de auditoria independe do porte da entidade e do volume dos negócios.

• B.

  O sistema de controles internos é de responsabilidade da auditoria interna da entidade.

• C.

  A auditoria independente deve abster-se de efetuar recomendações para o aperfeiçoamento dos controles internos.

• D.

  A avaliação do ambiente de controle existente deve considerar o processo decisório adotado na entidade.

• E.

  Para a avaliação dos procedimentos de controle é irrelevante a comparação entre dados verificados e dados projetados.

Acerca das técnicas de controle e de auditoria do setor público, em especial do setor público federal, no Brasil, analise as afirmações a seguir.

I - A transparência, a equidade, o accountability e o compliance não constituem pressupostos para caracterização das boas práticas de governança no setor público.

II - A definição "Controle Interno é um processo. Controles não representam um fim, mas meios para se atingir um determinado fim" designa um dos quatro conceitos-chave apresentados pelo COSO.

III - A "Declaração de Lima sobre Preceitos de Auditoria" fornece as bases filosóficas e conceituais dos trabalhos desenvolvidos pela Organização Internacional de Entidades Fiscalizadoras %u2013 Intosai, da qual o TCU faz parte como membro.

Está correto o que se afirma em

• A. I, apenas.
• B. II, apenas.
• C. I e III, apenas.
• D. II e III, apenas.
• E. I, II e III.

De acordo com a IN SFC/MF n^o 001/2001, o procedimento que tem por objetivo emitir opinião com vistas a certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes, a probidade na aplicação dos dinheiros públicos e na guarda ou administração de valores e outros bens da União ou a ela confiados, classifica- se como auditoria do tipo

• A. contábil.
• B. avaliação da gestão.
• C. acompanhamento da gestão.
• D. operacional.
• E. especial.

As técnicas de auditoria constituem o núcleo do trabalho do auditor, sem as quais não seria possível formar uma opinião a respeito das demonstrações financeiras. A respeito desse assunto, julgue os itens subsequentes.

Para caracterizar uma informação como evidência, não basta que ela seja considerada fidedigna.

• C. Certo
• E. Errado

Com base nas normas e nos procedimentos atinentes ao controle interno, julgue os itens a seguir.

Para o exame apropriado das delegações de competências e atribuições de responsabilidades em uma entidade, o auditor deverá consultar seu organograma, estatuto ou contrato social, regimento interno e manuais de rotinas e procedimentos.

• C. Certo
• E. Errado