Questões sobre Planejamento, Relevância, Risco de Auditoria e Controles Internos

A respeito do planejamento da auditoria, julgue os itens que se seguem.

Um dos fatores a serem contemplados no planejamento da auditoria é a avaliação da política tributária adotada para o respectivo ramo de atividade, tanto no plano doméstico quanto no externo.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca do assunto abordado no texto acima, julgue os itens de 92 a 100.

Eventos são incidentes ou ocorrências originadas a partir de fontes internas ou externas que afetam a implementação da estratégia ou a realização dos objetivos. Os eventos podem provocar impacto positivo, negativo ou ambos.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca do assunto abordado no texto acima, julgue os itens de 92 a 100.

Os auditores internos desempenham uma função essencial ao avaliar a eficácia do gerenciamento de riscos corporativos e ao recomendar melhorias. O alcance da auditoria interna deve incluir o gerenciamento de riscos e o sistema de controle.

• C. Certo
• E. Errado

Quanto aos riscos de auditoria, julgue os itens a seguir.

A determinação do risco de auditoria independe da avaliação das políticas de pessoal e da segregação de funções.

• C. Certo
• E. Errado

Quanto aos riscos de auditoria, julgue os itens a seguir.

O risco de auditoria pode ser considerado relativo, dado que ele não pode ser padronizado, pois não se manifesta de forma idêntica em todas as entidades ou em todas as demonstrações contábeis.

• C. Certo
• E. Errado

Considerando a legislação e os conceitos e aplicações da auditoria, julgue os seguintes itens.

Considere a seguinte situação.

Na avaliação do controle interno, o auditor verificou que, para cada cheque preparado, existia um voucher em que o pagamento era autorizado, mediante a anexação dos respectivos documentos comprobatórios. As assinaturas nos cheques e nos voucherseram coincidentes e os documentos comprobatórios haviam sido inutilizados. Nessa situação, é correto concluir que os controles internos eram satisfatórios.

• C. Certo
• E. Errado

Com base na doutrina e na legislação referentes à auditoria contábil e fiscal, julgue os itens de 139 a 150.

No processo de planejamento de seus trabalhos, o auditor pode ter, intencionalmente, estabelecido nível de relevância em um patamar acima daquele utilizado para avaliar os resultados da auditoria. Isso pode ser feito para reduzir a probabilidade de distorções não-identificadas e para aumentar a margem de segurança, ao se avaliarem as distorções identificadas no curso dos trabalhos.

• C. Certo
• E. Errado

Com base na doutrina e na legislação referentes à auditoria contábil e fiscal, julgue os itens de 139 a 150.

Se o auditor verificar, no curso de seus trabalhos, que o nível de risco é maior que o previsto inicialmente, ele tem a opção de reduzir o risco de detecção via modificação da natureza, época e extensão dos testes substantivos planejados.

• C. Certo
• E. Errado

A análise dos riscos de auditoria deve ser feita

• A.

  na assinatura do contrato.

• B.

  na emissão da carta de responsabilidade da administração.

• C.

  no levantamento das contingências.

• D.

  na fase de planejamento dos trabalhos.

• E.

  na emissão do parecer.

Acerca dos riscos de auditoria, assinale a opção correta.

• A. A análise inicial desses riscos deve ser feita durante a execução dos trabalhos de auditoria.
• B. São formados por três componentes básicos: os riscos inerentes, de controle e de detecção.
• C. Em nível geral, a auditoria deve limitar-se aos saldos ou à natureza das contas e ao volume das transações.
• D. A avaliação desses riscos, em nível específico, leva em consideração critérios subjetivos ou pessoais.
• E. O risco de a aplicação dos procedimentos de auditoria levar o auditor a concluir pela inexistência de incorreção é denominado risco de controle.