Questões sobre Planejamento, Relevância, Risco de Auditoria e Controles Internos

Os dados relativos a saldos de contas ou classe de transações que também mostram caminhos para avaliar procedimentos ou aderência aos controles internos ou ainda, exatificação de valores, denominam-se

• A. interações de dados internos.
• B. unidades de testes.
• C. populações contábeis.
• D. ponderações de valores.
• E. variáveis de populações.

A análise de risco de controle, que tem como base o cuidado que o auditor deve ter ao selecionar e classificar áreas de acordo com os critérios de importância para garantir que todo o sistema seja representado, é

• A. algoritmo de análise de risco de controle.
• B. teste substantivo sobre o grupo de contas disponível.
• C. controle paralelo.
• D. amostragem de variáveis.
• E. hierarquização das áreas possíveis de incidência de erro.

Separação de cada transação em etapas, de forma que nenhum indivíduo possa controlá-la integralmente, é uma citação referente ao elemento de controle interno de

• A. normas escritas e organizadas.
• B. plano de organização.
• C. adequação de pessoal.
• D. sistemas de autorização e procedimentos de registros.
• E. avaliação permanente de desempenho.

Na divisão das categorias dos controles internos os dispositivos pelos quais as informações são produzidas e fornecidas à administração da empresa de forma que possam ser controladas, revisadas e utilizadas, são controles

• A. independentes.
• B. funcionais.
• C. gerenciais.
• D. de fluxo.
• E. de manejo de fundos.

É correto afirmar em relação à técnica de estudo e avaliação do sistema contábil e de controles internos:

• A.

  É de responsabilidade da administração da entidade, porém, o Auditor deve efetuar sugestões subjetivas para seu aprimoramento, decorrentes de constatações feitas no decorrer do seu trabalho.

• B.

  O Auditor deve efetuar o estudo e avaliação dos controles internos da entidade e aplicar os procedimentos de auditoria.

• C.

  Compreende o plano de organização e o conjunto integrado de métodos e procedimentos adotados pela entidade na proteção do seu patrimônio, promoção da confiabilidade e tempestividade dos seus registros e demonstrações contábeis e da sua eficácia operacional.

• D.

  Deverá avaliar se os trabalhos foram adequadamente documentados e os objetivos dos procedimentos técnicos alcançados.

• E.

  Deverá avaliar se as conclusões obtidas são resultantes dos trabalhos executados e permitem ao Auditor fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis.

Em relação às atividades essenciais, conforme determina a legislação aplicada ao Sistema de Controle Interno, é incorreto afirmar que essas atividades:

• A.

  se estendem ao controle das operações de crédito, avais, garantias, direitos e haveres da União que visa a aferir a sua inconsistência e a adequação.

• B.

  incorporam a avaliação das aplicações das subvenções que visa julgar o resultado da aplicação das transferências de recursos concedidas pela União às entidades, públicas e privadas, destinadas a cobrir despesas com a manutenção dessas entidades, de natureza autárquica ou não, e das entidades sem fins lucrativos.

• C.

  estão relacionadas às atividades desempenhadas no exercício do próprio trabalho do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal.

• D.

  incluem a avaliação da execução dos programas de governo que visa a comprovar o nível de execução das metas, o alcance dos objetivos e a adequação do gerenciamento do Plano de Carreira.

• E.

  abrangem a avaliação da execução dos orçamentos da União que visa a comprovar a conformidade da execução com os limites e as destinações estabelecidas na legislação pertinente.

Considerando os conceitos e as aplicações da auditoria, julgue os itens de 105 a 114.

A necessidade de compatibilizar custo e benefício condiciona o auditor a limitar o tempo e os recursos a serem despendidos, o que reforça a importância de se realizar o planejamento dos trabalhos. Nesse planejamento, não é recomendável que o auditor baseie-se na premissa de que todas as informações ou registros contenham erros ou fraudes, até prova em contrário.

• C. Certo
• E. Errado

A normatização do exercício profissional pressupõe o estabelecimento de procedimentos e critérios para planejar e selecionar amostras de itens a serem examinados pelo auditor. A respeito do assunto, é correto afirmar que

• A.

  população é o conjunto de dados selecionados para exame do auditor.

• B.

  amostragem não-estatística é aquela em que o auditor seleciona itens para verificação segundo sua intuição, experiência pessoal e conhecimento da situação e da entidade.

• C.

  o volume e o valor das transações são irrelevantes para definição das amostras.

• D.

  estratificar uma população significa excluir previamente determinados itens para efeito de verificação pela auditoria.

• E.

  cada estrato selecionado deve ter a mesma quantidade de itens selecionados.

Dentre os princípios fundamentais dos Controles Contábeis, aquele que estabelece que uma mesma pessoa não pode ter acesso aos ativos e aos registros contábeis, devido ao fato de essas funções serem incompatíveis dentro do sistema de controle interno, é o(a)

• A. o manual de rotinas internas.
• B. a definição de responsabilidades.
• C. o confronto de ativos com registros.
• D. a amarração do sistema.
• E. a segregação de funções.

Uma maneira de se obter informações sobre o Sistema de Controle Interno de uma organização é a

• A.

  verificação da capacidade técnica de seus funcionários.

• B.

  verificação dos relatórios de controle de qualidade.

• C. análise financeira.
• D. leitura dos manuais internos da organização.
• E. análise de balanços.