Questões sobre Planejamento, Relevância, Risco de Auditoria e Controles Internos

Julgue os itens de 134 a 140, acerca dos tipos de auditoria e seu planejamento.

Caso as liberações de recursos referentes aos contratos que determinado órgão auditado mantém com terceiros possam ser efetuadas sem que as etapas anteriores de execução das obras tenham sido realizadas, nessa situação, considerandose que os testes de controles devem fornecer evidência sobre a eficácia do desenho e operação dos correspondentes controles necessários, poderia ser aplicada, como teste de controle, a verificação do recebimento e da regularidade dos respectivos relatórios, bem como das providências adotadas após análise de seu conteúdo.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca da técnicas de auditoria e sua execução, julgue os itens de 141 a 147.

O achado de auditoria deve estar fundamentado em evidências juntadas ao relatório, sendo estas elementos indiciários e complementares que permitem a terceiros chegarem a conclusões independentes daquelas a que chegar a equipe de auditoria.

• C. Certo
• E. Errado

O estudo e avaliação do controle interno é um item prescrito pela INTOSAI por meio do grupo de

• A.

  Postulados Básicos da Auditoria Pública.

• B.

  Normas de Auditoria da Organização Pública.

• C.

  Normas Gerais da Auditoria Pública.

• D.

  Normas para a Elaboração de Relatórios de Auditoria Pública.

• E.

  Normas de Procedimentos na Execução da Auditoria Pública.

Considere:

 I. Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas.

II. A análise dos riscos de auditoria deve ser feita na fase de execução dos trabalhos considerando a relevância em dois níveis: geral e específico.

 III. Para determinar o risco da auditoria, o auditor deve avaliar o ambiente de controle da entidade.

 Está correto o que consta APENAS em

• A.

  I.

• B.

  II.

• C.

  III.

• D.

  I e III.

• E.

  II e III.

Controle interno é o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas, com o objetivo de proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na gestão dos negócios. O controle interno pode ser contábil ou administrativo. Representa(m) controle interno contábil:

• A.

  controle de qualidade.

• B.

  controle de compromissos assumidos, mas não realizados economicamente.

• C.

  avaliação das variações entre os valores orçados e os incorridos.

• D.

  análises estatísticas de lucratividade por linha de produto.

• E.

  sistemas de conferência, aprovação e autorização.

De acordo com a Instrução Normativa n.º 1-SFC/2001, técnica de auditoria é o conjunto de processos e ferramentas operacionais de que se serve o controle para a obtenção de evidências, as quais devem ser suficientes, adequadas, relevantes e úteis para a conclusão dos trabalhos. Acerca das técnicas e procedimentos de auditoria, julgue os itens a seguir.

Atividades de controle são tipos de atividades que, quando executadas a tempo e de maneira adequada, permitem a redução ou administração dos riscos. Quanto à detecção, as principais atividades de controle são: alçadas, autorizações, segregação de funções e normatização interna.

• C. Certo
• E. Errado

É função do controle interno:

• A. apreciar, para fins de registro, a legalidade dos atos de admissão de pessoal.
• B. apoiar o controle externo no exercício de sua missão institucional.
• C. apreciar as contas prestadas anualmente pelo Chefe do Poder Executivo.
• D. realizar, por iniciativa própria, inspeções e auditorias de natureza contábil, financeira e orçamentária.
• E. apreciar, para fins de registro, a legalidade da concessão de aposentadorias e pensões.

As normas de auditoria estabelecem que o auditor externo, em seu trabalho de campo, deve avaliar o sistema de controle interno da empresa. São exemplos de controles internos contábeis avaliados pelo auditor externo:

• A.

  auditoria interna e análise de lucratividade dos produtos.

• B. controle físico sobre ativos e auditoria interna.
• C.

  controle físico sobre ativos e controle de qualidade.

• D. segregação de funções e controle de qualidade.
• E. segregação de funções e treinamento de pessoal.

Em relação aos aspectos gerais de auditoria, ética e responsabilidade, julgue os itens a seguir.

Na aplicação do conceito de relevância do ponto de vista qualitativo, um exemplo de distorção é a falta de divulgação sobre o descumprimento de um contrato, quando isto não afeta a capacidade operacional da entidade nem implica sanções.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito de auditorias interna e externa e da avaliação dos controles internos, julgue os próximos itens.

O planejamento do trabalho dos auditores independentes não deve levar em conta a existência e a participação de auditores internos. Em contrapartida, a auditoria independente deve orientar seus trabalhos para as áreas indicadas e priorizadas pela auditoria interna.

• C. Certo
• E. Errado