Questões de Auditoria da Escola de Administração Fazendária (ESAF)

O auditor externo ao aceitar um novo trabalho de auditoria em uma entidade que tenha tido suas demonstrações contábeis, do ano anterior, auditadas por outra firma de auditoria, deve

• A. eximir-se de qualquer responsabilidade sobre as demonstrações financeiras e saldos comparativos do período anterior, mencionando que não foram revisadas por ele.
• B. realizar procedimentos que evidenciem possíveis fraudes ou não conformidades nas demonstrações anteriores, mencionando-as em notas explicativas.
• C. certificar que todas as transações praticadas pela empresa nas demonstrações contábeis, do período anterior ao Balanço, a ser auditado, estão em conformidade com os princípios contábeis geralmente aceitos, emitindo parecer sobre estas demonstrações comparativas.
• D. limitar seus trabalhos à execução da auditoria no período para o qual ele foi contratado, visto que não cabe à nova firma de auditoria avaliar os trabalhos executados no período anterior, isentando-se da responsabilidade sobre os saldos anteriores.
• E. obter evidências suficientes de que os saldos de abertura das demonstrações, a serem auditadas, não se apresentem com saldos errôneos ou inconsistentes e que os princípios contábeis estejam uniformes.

No processo de auditoria operacional do Tribunal de Contas da União, uma das metodologias utilizadas para apresentação dos dados coletados, são modelos analíticos. Assim, o modelo de Marco Lógico

• a.

  determina a existência de controles do ambiente e estatísticos.

• b.

  pressupõe a existência de um completo sistema de gestão de informações gerenciais.

• c.

  é definido pela análise dos fatores ambientais externos e internos que influenciam no negócio da empresa.

• d.

  estabelece procedimentos de levantamento de processos e dados para divulgação aos gestores.

• e.

  exemplifica como a empresa desenvolve suas atividades, detalhando todos os processos existentes.

Em relação à auditoria interna pode-se afirmar que,

• a.

  com relação às pessoas jurídicas de direito público não é sua atribuição avaliar a economicidade dos processos, visto que o objetivo do governo é de controle, independente do valor.

• b.

  é sua atribuição aperfeiçoar, implantar e fazer cumprir as normas por ela criadas em sua plenitude.

• c.

  deve relatar as não-conformidades sem emitir opinião ou sugestões para que sejam feitas as correções ou melhorias necessárias.

• d.

  é seu objetivo prevenir fraudes ou roubos, sendo que sempre que tiver quaisquer indícios ou constatações deverá informar a administração, de forma reservada e por escrito.

• e.

  sua função é exclusivamente de validar os processos e transações realizadas, sem ter como objetivo assistir à administração da entidade no cumprimento de suas atribuições.

O Parecer de Auditoria é o instrumento por meio do qual o auditor independente comunica sua conclusão acerca das demonstrações contábeis de uma entidade, tendo caráter comparativo às demonstrações contábeis referentes ao exercício anterior. Sobre o Parecer em comento, assinale a opção incorreta.

• A.

  A responsabilidade sobre a preparação e o conteúdo das demonstrações contábeis é do auditor independente.

• B.

  A opinião expressada pelo auditor independente deve ser obrigatoriamente clara e objetiva.

• C.

  De maneira geral, o Parecer é destinado à diretoria da entidade, seu conselho de administração e/ou a seus acionistas.

• D.

  A data do Parecer deve corresponder à data da conclusão dos trabalhos na entidade auditada.

• E.

  O Parecer deve ser assinado por profissional com registro cadastral no Conselho Regional de Contabilidade.

Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, o Parecer emitido pelos Auditores Independentes pode receber as seguintes classificações, exceto:

• A.

  parecer sem ressalva.

• B.

  parecer com ressalva.

• C.

  parecer adverso.

• D.

  parecer com abstenção de opinião por limitação na extensão.

• E.

  parecer contrário.

Como técnica(s) de trabalho, para a consecução de suas finalidades, o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal utiliza

• A.

  a tomada e a prestação de contas.

• B.

  a tomada de contas especial.

• C.

  a auditoria e a fiscalização.

• D.

  a amostragem e a denúncia.

• E.

  a circularização.

Como conjunto de regras, diretrizes e sistemas, os princípios de Controle Interno Administrativo visam ao atingimento, entre outros, dos seguintes objetivos específicos, exceto:

• A.

  Segregação de funções.

• B.

  Delegação de poderes.

• C.

  Controle sobre as transações.

• D.

  Política salarial diferenciada para os auditores.

• E.

  Aderência a diretrizes e normas legais.

Preencha a lacuna com a expressão adequada. A ___________________ compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.

• A.

  Auditoria Independente.

• B.

  Auditoria Governamental.

• C.

  Técnica de amostragem em Auditoria.

• D.

  Auditoria Externa.

• E.

  Auditoria Interna.

Nos termos da NBC-T-12, as informações que fundamentam os resultados da auditoria interna e que devem, por isso mesmo, ser suficientes, fidedignas, relevantes e úteis, de modo a fornecerem uma base sólida para as conclusões e recomendações, são denominadas

• A.

  accountability.

• B.

  base contábil.

• C.

  evidências.

• D.

  informes contábeis.

• E.

  dados relevantes.

No processo de planejamento de auditoria, pode-se afirmar que o auditor não deve

• A.

  avaliar o nível geral da atividade econômica na área em que a empresa esteja atuando e os fatores econômicos que podem afetar o seu negócio.

• B.

  ter conhecimento prévio das informações que a entidade tenha que prestar ou informar a terceiros.

• C.

  conhecer as modalidades de inventários físicos e financeiros e a periodicidade que são realizados.

• D.

  analisar as formas de relacionamentos com empresas coligadas e controladas ou a existência de outras partes relacionadas.

• E.

  restringir as avaliações e os testes a serem aplicados à quantidade de horas planejadas ou contratadas.