Questões de Auditoria da Escola de Administração Fazendária (ESAF)

Considerado fundamental à governança no setor público, o processo pelo qual as entidades públicas e seus responsáveis devem prestar contas dos resultados obtidos, em função das responsabilidades que lhes foram atribuídas por delegação de poder, denomina-se:

• A.

  Transparência.

• B.

  Integridade.

• C.

  Equidade.

• D.

  Accountability.

• E.

  Responsabilidade Fiscal.

Sobre os temas -'risco de auditoria'e relevância', é correto afirmar que:

• A.

  quanto menor for a relevância, maior será o risco.

• B.

  quanto menor for o risco, menor será a relevância.

• C.

  não existe relação entre risco e relevância.

• D.

  quanto maior for a relevância, maior será o risco.

• E.

  quanto maior for o risco, maior será a relevância.

O auditor da empresa Negócios S.A. estabeleceu três procedimentos obrigatórios para emissão do parecer. O primeiro, que a empresa renovasse o contrato de auditoria para o próximo ano, o segundo, que a empresa emitisse a carta de responsabilidade da administração e o terceiro, que o parecer seria assinado por sócio do escritório de contabilidade, cuja única formação é administração de empresas. Pode-se afirmar, com relação aos procedimentos, respectivamente, que:

• A.

  é ético, não é procedimento de auditoria e atende as normas de auditoria e da pessoa do auditor.

• B.

  não é ético, não é procedimento de auditoria e não atende as normas de auditoria e da pessoa do auditor.

• C.

  é ético, não deve ser considerado para emissão do parecer e atende as normas de auditoria e da pessoa do auditor.

• D.

  é ético, considera-se apenas em alguns casos para emissão do parecer e não atende as normas de auditoria e pessoa do auditor.

• E.

  não é ético, é procedimento de auditoria e não atende as normas de auditoria e da pessoa do auditor.

O auditor, ao realizar auditoria na empresa Construção S.A., aplicou todos os procedimentos de auditoria necessários ao trabalho, realizando os trabalhos em conformidade com as normas de auditoria. Ao solicitar a carta de responsabilidade da administração da empresa, esta deve ser emitida na data

• A.

  de encerramento das demonstrações contábeis.

• B.

  do término dos relatórios de revisão.

• C.

  da publicação das demonstrações contábeis.

• D.

  de emissão do parecer dos auditores.

• E.

  em que o auditor finalizar os trabalhos em campo.

A empresa Grandes Negócios S.A. adquiriu a principal concorrente, após o encerramento do balanço e a emissão do parecer pelos auditores. No entanto, a empresa ainda não havia publicado suas demonstrações com o parecer. Nessa situação, a firma de auditoria deve:

• A.

  manter o parecer com data anterior ao evento, dando encerramento aos trabalhos.

• B.

  obrigatoriamente, rever o parecer considerando o fato relevante.

• C.

  estabelecer que a empresa inclua o evento relevante nas notas explicativas.

• D.

  refazer o parecer considerando as novas informações, determinando nova data para publicação das demonstrações contábeis.

• E.

  decidir se as demonstrações devem ser ajustadas, discutir o assunto com a administração e tomar as medidas apropriadas às circunstâncias.

Compostos pela documentação preparada pelo auditor ou a ele fornecida na execução da auditoria, os papéis de trabalho possuem as seguintes características, exceto:

• A.

  sua disponibilização a terceiros é permitida, desde que formalmente autorizada pela entidade auditada.

• B.

  apenas abrigam informações em papel, sendo vedadas as evidências obtidas por meios eletrônicos.

• C. sua confidencialidade é dever permanente do auditor.
• D.

  devem ser mantidos sob a custódia do auditor por um prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do parecer.

• E.

  sua padronização não é obrigatória.

Sobre a auditoria independente, é correto afirmar que tem por objetivo:

• A.

  auxiliar a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.

• B.

  apresentar subsídios para o aperfeiçoamento da gestão e dos controles internos.

• C.

  emitir parecer sobre a adequação das demonstrações contábeis.

• D.

  levar à instância decisória elementos de prova necessários a subsidiar a justa solução do litígio.

• E.

  recomendar soluções para as não-conformidades apontadas nos relatórios.

Ao avaliar o pressuposto de continuidade operacional da entidade auditada, o auditor deve lançar mão de indicações que, isoladamente ou não, possam sugerir dificuldades na continuação normal dos negócios. Entre tais indicações, não se inclui:

• A.

  incapacidade financeira de a entidade pagar seus credores nos vencimentos.

• B.

  alteração na política econômica governamental que afete a todos os segmentos produtivos.

• C.

  existência de passivo a descoberto (Patrimônio Líquido negativo).

• D.

  posição negativa do Capital Circulante (defi ciência de Capital Circulante).

• E.

  falta de capacidade financeira dos devedores em saldar seus compromissos com a entidade.

Em relação ao tema 'contingências', podemos afirmar que o trabalho do auditor visa identificar as seguintes ocorrências, exceto:

• A.

  Passivos não-registrados.

• B.

  Contingências passivas relacionadas a litígios.

• C.

  Contingências ativas relacionadas a pedidos de indenização.

• D.

  Contingências passivas relacionadas a questões tributárias.

• E.

  Ativos não-registrados.

No processo de análise da continuidade dos negócios da empresa Extensão S.A., o auditor constatou que a empresa estava com passivo a descoberto. Os diretores financeiro e de produção pediram demissão, estando a empresa com dificuldades para substituí-los. A entidade foi autuada por impostos não recolhidos, sem grandes chances de sucesso em sua defesa. Esses fatos representam respectivamente indicadores:

• A.

  de operação, de operação e financeiro.

• B.

  financeiro, financeiro e financeiro.

• C.

  de outras indicações, de operação e financeiro.

• D.

  financeiro, financeiro e de operação.

• E.

  financeiro, de operação e de outras indicações.