Questões de Auditoria da Escola de Administração Fazendária (ESAF)

O risco de auditoria deve ser considerado como a possibilidade do auditor

• A.

  emitir um parecer tecnicamente inadequado.

• B.

  elaborar as demonstrações contábeis de forma errada.

• C.

  não obter todas as informações da administração da empresa.

• D.

  ter sua imagem afetada por práticas irregulares de clientes.

• E.

  detectar uma fraude ou erro em seus testes de auditoria.

O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal tem as seguintes finalidades, exceto:

• A.

  avaliar o cumprimento das metas previstas no Plano Plurianual, a execução dos programas de governo e dos orçamentos da União.

• B.

  apreciar as contas prestadas anualmente pelo Presidente da República.

• C.

  comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nos órgãos e nas entidades da Administração Pública Federal, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado.

• D.

  garantias, bem como dos direitos e haveres da União.

• E.

  apoiar o controle externo no exercício de sua missão institucional.

O planejamento das ações de controle adotado no Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal dividese em quatro grandes tópicos, com a seguinte estrutura, exceto:

• A.

  Orçamento Global do Ministério.

• B.

  Hierarquização.

• C.

  Programas e Programações sob controle.

• D.

  Ações sob controle.

• E.

  Agenda Política do Ministério.

Nos termos da Instrução Normativa n. 001/2001, da Secretaria Federal de Controle, a Auditoria Governamental direta pode assumir as seguintes formas:

• A.

  centralizada, descentralizada e integrada.

• B.

  simplificada, compartilhada e terceirizada.

• C.

  concentrada, simplificada e difusa.

• D.

  concentrada, desconcentrada e delegada.

• E.

  simplificada, compartilhada e desconcentrada.

Na emissão do Relatório de Auditoria realizada com base no processo de Tomada e Prestação de Contas do órgão ou entidades examinadas, é necessário que se atenda aos seguintes requisitos, exceto:

• A.

  identificar o número do processo, o período examinado e a unidade ou entidade examinada.

• B.

  indicar as normas que instruam o processo de Tomada ou Prestação de Contas.

• C.

  identificar o passivo trabalhista do órgão ou entidade examinada.

• D.

  definir o objetivo da auditoria e identificar as demonstrações financeiras examinadas, no caso de auditoria contábil.

• E.

  declarar ter o exame sido efetuado por amostragem, na extensão julgada necessária e de acordo com as normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal.

Devem ser mantidos à disposição dos órgãos de controle por cinco anos a contar da data de julgamento das contas dos responsáveis pelo Tribunal de Contas da União.

• A.

  o Programa de Educação Profissional Continuada.

• B.

  o Exame Nacional de Qualificação Técnica.

• C.

  o Cadastro Nacional de Auditores Independentes.

• D.

  a Revisão Externa de Qualidade pelos Pares.

• E.

  a Supervisão e Controle de Qualidade Externa.

Pode-se afirmar que não corresponde a uma atividade de auditoria do ciclo de produção, a atividade de

• A.

  contabilização dos custos dos produtos vendidos.

• B.

  inventário físico anual dos estoques de matéria-prima e produtos acabados.

• C.

  apropriação dos custos diretos e indiretos no processo produtivo.

• D.

  registro das perdas no processo produtivo.

• E.

  avaliação do método de custeio utilizado para valorização dos estoques.

Segundo o COSO, na Gestão de Riscos, deve-se buscar uma estrutura ou framework com uma comunicação adequada, objetivando um entendimento entre as camadas envolvidas. Desta forma, todas essas funções irão desempenhar o seu papel efetivo nesse processo. Assim, a área de Administração irá exercer a responsabilidade de

• A. assegurar a adequação, o fortalecimento e o funcionamento do Sistema de Controles Internos, procurando contingenciar os Riscos de acordo com a complexidade de seus negócios.
• B. buscar a adequação, o fortalecimento e o funcionamento do Sistema de Controles Internos, procurando mitigar os Riscos de acordo com a complexidade de seus negócios.
• C. buscar um Sistema de Controles Internos apropriado ao risco de seus negócios, a fim de proporcionar segurança operacional e maior confiabilidade aos seus investidores e clientes.
• D. estabelecer e disseminar a cultura de controles para garantir o cumprimento de leis e regulamentos existentes.
• E. estabelecer os parâmetros e controles que a área necessita para verificar a conformidade, o uso prático e a adequação dos controles para as respectivas atividades operacionais.

A ação a ser praticada pelo auditor, quando da recusa por parte da administração da empresa auditada na apresentação de cartas de declarações de responsabilidade é

• A. emitir parecer com ressalva ou com abstenção de opinião.
• B. emitir parecer sem ressalva, desde que conste das notas explicativas.
• C. emitir um parecer com abstenção de opinião ou adverso.
• D. recusar os trabalhos, e não emitir nenhum parecer.
• E. emitir um parecer sem ressalva ou adverso.

Como objetivo do Planejamento da Auditoria não se pode incluir:

• A.

  obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes que afetem as Demonstrações Contábeis.

• B.

  propiciar o cumprimento dos serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente estabelecidos.

• C.

  assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida.

• D.

  identificar meios para aumento dos lucros da entidade.

• E.

  identificar a legislação aplicável à entidade.