Questões de Auditoria da Escola de Administração Fazendária (ESAF)

A responsabilidade primária na prevenção e detecção de fraudes e erros é:

• A.

  da administração.

• B.

  da auditoria interna.

• C.

  do conselho de administração.

• D.

  da auditoria externa.

• E.

  do comitê de auditoria.

Por ser um ato não-intencional na elaboração de registros e demonstrações contábeis, é correto afirmar que se trata de um erro:

• A.

  a alteração de documentos visando modificar os registros de ativos, passivos e resultados.

• B.

  a apropriação indébita de ativos.

• C.

  a supressão ou omissão de transações nos registros contábeis.

• D.

  o registro de transações sem comprovação.

• E.

  a aplicação incorreta das normas contábeis.

Considerando o que dispõe o Manual do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, é correto afirmar:

• A.

  os controles internos administrativos implementados em uma organização devem, prioritariamente, ter caráter repressivo.

• B.

  Rodízio de Funções' e 'Segregação de Funções' são expressões que possuem o mesmo significado.

• C.

  os papéis de trabalho devem ser acondicionados em arquivos do tipo permanente e corrente.

• D.

  os testes de observância visam à obtenção de evidências quanto à suficiência, exatidão e validação dos dados produzidos pelos sistemas contábil e administrativo da entidade.

• E.

  as Agências Reguladoras não se incluem na abrangência de atuação do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal.

As seguintes opções constituem exemplos de transações e eventos subsequentes, exceto:

• A.

  perda em contas a receber decorrente de falência do devedor.

• B.

  alteração do controle societário.

• C.

  aporte de recursos, inclusive como aumento de capital.

• D.

  variação sazonal dos custos com insumos.

• E.

  destruição de estoques em decorrência de sinistro.

Assinale a opção verdadeira a respeito de auditoria, no Setor Público Federal, cuja execução é realizada de forma direta.

• A.

  São todos os trabalhos de fiscalização executados pelo Sistema de Auditoria Interna, no âmbito da administração federal, que avalia a correta aplicação dos recursos públicos.

• B.

  São aquelas realizadas na administração direta e indireta integrantes do Orçamento Geral da União visando avaliar o cumprimento das políticas públicas.

• C.

  É aquela realizada pelos servidores em exercício no Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal e está subdividida em centralizada, descentralizada e integrada.

• D.

  São fiscalizações e avaliações realizadas diretamente pelos órgãos envolvidos na execução das políticas públicas.

• E.

  São trabalhos executados diretamente pelas auditorias internas das instituições federais diretas e indiretas, para avaliar o cumprimento da lei fiscal.

O auditor externo, ao realizar auditoria na empresa Participações S.A., constatou contrato de mútuo entre companhias coligadas, com taxas de juros de 4% a.m. e sem o recolhimento do IOF sobre a operação. Considerando que a taxa de juros praticada no mercado, no período do contrato, era de 2% a.m., o auditor pode afirmar que a transação:

• A.

  é normal e está dentro das práticas estabelecidas pelo mercado para operações dessa natureza.

• B.

  é normal, exceto quanto ao não recolhimento do IOF, que é obrigatório nas operações de crédito.

• C.

  está irregular, por ter condições superiores às praticadas pelo mercado, bem como sem a retenção do IOF, obrigatório em todas as transações financeiras.

• D.

  é normal, visto que operações feitas entre companhias do mesmo grupo devem praticar taxas de juros superiores às praticadas pelo mercado.

• E.

  é irregular por não ser permitido empréstimos entre companhias do grupo, mas que está correta sobre o não recolhimento do IOF, o qual não incide em operações feitas entre empresas não financeiras.

Assinale a opção verdadeira a respeito do objetivo primordial e abrangência da auditoria no Setor Público Federal.

• A.

  O objetivo primordial é o de garantir os resultados operacionais na gerência da coisa pública, abrange todas as unidades e entidades públicas federais e leva em conta os aspectos relevantes relacionados à avaliação dos programas de governo.

• B.

  Abrange as entidades e unidades da administração indireta e tem como objetivo primordial verificar a regularidade dos atos praticados por ordenadores de despesa quanto à execução orçamentária e financeira.

• C.

  O objetivo primordial é o de garantir que os objetivos e metas definidos no orçamento sejam atingidos e abrange as entidades constantes do Orçamento Fiscal e da Seguridade Social.

• D.

  A abrangência é a definida na Lei de Diretrizes Orçamentárias para o exercício e o objetivo primordial é verificar o cumprimento da lei orçamentária anual.

• E.

  A abrangência e o objetivo primordial são o de assegurar que os recursos alocados aos projetos sejam aplicados no cumprimento das políticas públicas.

O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar:

I. que cada item que compõe a amostra é conhecido como unidade de amostragem;

II. que estratificação é o processo de dividir a população em subpopulações, cada qual contendo um grupo de unidades de amostragem com características homogêneas ou similares;

III. na determinação do tamanho da amostra, o risco de amostragem, sem considerar os erros esperados.

• A.

  Somente a I é verdadeira.

• B.

  Somente a II é verdadeira.

• C.

  I e III são verdadeiras.

• D.

  Todas são falsas.

• E.

  Todas são verdadeiras.

A empresa Agrotoxics S.A. tem seus produtos espalhados por diversos representantes, em todas as regiões do Brasil. Seu processo de vendas é por consignação, recebendo somente após a venda. O procedimento de auditoria que garantiria confirmar a quantidade de produtos existentes em seus representantes seria:

• A.

  inventário físico.

• B.

  custeio ponderado.

• C.

  circularização.

• D.

  custeio integrado.

• E.

  amostragem.

A auditoria externa realizou na empresa Avalia S.A. o cálculo do índice de rotatividade dos estoques para verificar se apresentava índice correspondente às operações praticadas pela empresa. Esse procedimento técnico básico corresponde a:

• A.

  inspeção.

• B.

  revisão analítica.

• C.

  investigação.

• D.

  observação.

• E.

  confronto.