Questões de Auditoria da Escola de Administração Fazendária (ESAF)

Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas coligidas pelo auditor e que constituem a evidência do trabalho executado e o fundamento de sua opinião. Indique, entre as seguintes afirmativas, aquela que não se aplica aos papéis de trabalho.

• A.

  Devem ser conservados em boa guarda pelo período de cinco anos a partir da data da emissão do parecer a que serviram de fundamento.

• B.

  Devem conter informações relativas ao planejamento da auditoria.

• C.

  Quando podem ser utilizados por mais de um período, são classificados como 'permanentes'.

• D.

  Arquivos mantidos em meios ópticos ou magnéticos não podem ser classificados como papéis de trabalho.

• E.

  Podem ser padronizados ou não.

De acordo com a IN SFC/MF n. 01/2001, assinale a opção que apresenta uma classificação de auditoria incorreta.

• A.

  Auditoria contábil.

• B.

  Auditoria de avaliação da gestão.

• C.

  Auditoria de acompanhamento da gestão.

• D.

  Auditoria financeira.

• E.

  Auditoria especial.

Das situações abaixo, indique qual não restringe ou veta a contratação de auditoria independente, por parte das entidades seguradoras, de capitalização e entidades abertas de previdência privada.

• A. Prestação de serviços de consultoria atuarial pela firma de auditoria independente.
• B. Ser segurado da empresa seguradora auditada, tendo apólice de cobertura de Incêndio e Roubo de Bens.
• C. Contratação de apólice de seguros de responsabilidade civil profissional da empresa a ser auditada.
• D. Planejamento tributário elaborado para a empresa auditada e suas coligadas e controladas.
• E. Pagamentos de honorários que representem 30% do faturamento total da firma de auditoria independente.

A amostragem estratificada consiste em

• A.

  gerar diretamente o resultado estatístico final da amostra.

• B.

  eliminar a possibilidade de erro na definição da amostra.

• C.

  dividir a população em grupos relativamente homogêneos.

• D.

  determinar o risco de rejeição incorreta ou erro aceitável.

• E.

  avaliar a população total por meio de amostra única.

Para ser eficiente e eficaz o sistema de controle interno deve contemplar diversos elementos, entre os quais:

• A.

  acesso livre a utilização de recursos, rodízio de funções e permeabilidade de acesso aos recursos.

• B.

  funções fixas, auditoria interna vinculada à administração patrimonial, registros apropriados e oportunos de transações.

• C.

  rodízio de funções, restrição ao acesso e utilização de recursos e auditoria interna vinculada à alta administração.

• D.

  permeabilidade de acesso aos recursos, rodízio de funções e registros apropriados e oportunos de transações.

• E.

  concentração de funções, auditoria interna vinculada à administração patrimonial e acesso livre à utilização de recursos.

O auditor, ao determinar a amostra a ser selecionada, deve considerar:

• a.

  obrigatoriamente, métodos de amostragem estatísticos e não estatísticos de forma a garantir a avaliação de todos os itens da amostra.

• b.

  um número mínimo de elementos a serem testados, independente do volume da amostra.

• c.

  que a amostra deva ter uma relação direta com o volume de transações realizadas pela entidade na área ou transação objeto do exame.

• d.

  que a amostra seja selecionada conforme critérios determinados pela área auditada e o auditor.

• e.

  somente elementos selecionados por métodos estatísticos, sendo necessário evidenciar suficientemente os fatos que comprovem os itens selecionados.

O auditor ao avaliar as demonstrações contábeis da empresa Sesconde S.A, detecta erros relevantes no início do trabalho, nessa situação deve o auditor:

• A.

  findar os trabalhos e estabelecer o parecer técnico a ser dado.

• B.

  comunicar a administração da empresa e recomendar medidas corretivas.

• C.

  suspender os trabalhos até que se concluam as discussões sobre os erros.

• D.

  informar aos órgãos de classe e à fiscalização sobre as irregularidades.

• E.

  obrigar a empresa a fazer as regularizações para dar continuidade na auditoria.

Segundo as Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis, o auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a custódia dos papéis de trabalho

• A.

  pelo prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer.

• B.

  pelo prazo de três anos, a partir da data de emissão do seu parecer.

• C.

  pelo prazo de cinco anos, a partir da data de finalização da auditoria.

• D.

  pelo prazo de três anos, a partir da data de finalização da auditoria.

• E.

  pelo prazo de dois anos, a partir da data de finalização da auditoria.

O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que

I. uma nota fiscal de compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, não foi lançada;

II. em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa urgência;

III. o gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema.

Com base nas considerações anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente

• a.

  I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude

• b.

  I. Erro; II. Erro; III. Fraude

• c.

  I. Erro; II. Erro; III. Erro

• d.

  I. Fraude; II. Fraude; III. Erro

• e.

  I. Erro; II. Fraude; III. Fraude

Quando for realizada uma auditoria, pela primeira vez, na entidade, ou quando as Demonstrações Contábeis do exercício anterior tenham sido examinadas por outro auditor independente, o planejamento da auditoria deve contemplar os seguintes procedimentos, exceto:

• A.

  a obtenção de evidências suficientes de que os saldos de abertura do exercício não contenham representações errôneas ou inconsistentes que, de alguma maneira, distorçam as Demonstrações Contábeis do exercício atual.

• B.

  o exame da adequação dos saldos de abertura do exercício anterior com os saldos de encerramento do exercício atual.

• C.

  a verificação se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são uniformes com as adotadas no exercício anterior.

• D.

  a identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade e sua situação patrimonial e financeira.

• E.

  a identificação de relevantes eventos subseqüentes ao exercício anterior, revelados ou não-revelados.