Questões de Auditoria da Escola de Administração Fazendária (ESAF)

O auditor interno, ao constatar impropriedades e irregularidades relevantes com necessidade de providências imediatas, deve

• A. proceder à conclusão dos relatórios imediatamente.
• B. antecipar o relatório final para permitir providências rápidas.
• C. emitir relatório parcial para permitir providências imediatas.
• D. concluir os trabalhos no curso do prazo planejado.
• E. expedir relatório até o estágio de realização, sem concluir o trabalho.

Com o processo de globalização e a internacionalização dos negócios, as empresas e o mercado passam a ter necessidade de harmonizar as normas contábeis brasileiras às normas internacionais; assim o parecer sem ressalva deve conter em seu texto a expressão de acordo com

• A. as Práticas Contábeis adotadas no Brasil.
• B. as Normas Geralmente aceitas de Contabilidade e Auditoria.
• C. os Princípios Fundamentais de Contabilidade Internacional.
• D. as Práticas Contábeis adotadas Internacionalmente.
• E. os Princípios Fundamentais de Contabilidade.

Quando o auditor externo constata eventos ocorridos, entre as datas do balanço e a do seu parecer e a entidade não realiza os ajustes recomendados adequadamente, deve o auditor

• A. expedir parecer adverso ou mencionar os fatos em parágrafo de ênfase.
• B. elaborar parecer de auditoria com abstenção de opinião ou sem ressalva.
• C. emitir parecer com ressalva ou mencionar os fatos em parágrafo de ênfase.
• D. somente exigir a menção em notas explicativas evidenciando os respectivos cálculos.
• E. recomendar menção em nota explicativa e emitir parecer sem ressalva.

Na avaliação do risco de auditoria, quando na fase de planejamento, em nível específico, deve o auditor avaliar

• A. a natureza e o volume das transações.
• B. o sistema de controles internos da entidade.
• C. as atividades da entidade.
• D. o sistema contábil da entidade.
• E. a qualidade da administração da entidade.

Na avaliação do risco de auditoria, o auditor deve avaliar o ambiente de controle da entidade, excetuando

• A. a avaliação do cumprimento do planejamento.
• B. estrutura organizacional da entidade.
• C. os métodos de administração adotados.
• D. as limitações de acesso físico a ativos.
• E. o sistema de aprovação e registro de transações.

A relação custo versus benefício para a avaliação e determinação dos controles internos deve considerar que o custo dos controles internos de uma entidade:

• A. deve ser superior aos benefícios por ele gerados.
• B. não deve ser inferior aos benefícios por ele gerados.
• C. não deve ser igual ou inferior aos benefícios por ele gerados.
• D. deve ser superior ou igual aos benefícios por ele gerados.
• E. não deve ser superior aos benefícios por ele gerados

São componentes inter-relacionados de controles internos, exceto o(a):

• A. ambiente de controle.
• B. avaliação de risco.
• C. atividades de controle
• D. método de custos.
• E. monitoração.

No controle da qualidade dos seus serviços, o auditor deverá ___________, supervisionar e revisar o trabalho em todas as suas etapas, de modo a garantir aos usuários de seus serviços a certeza __________ de que o trabalho foi realizado de acordo com as ___________ de controle de qualidade requeridas nas circunstâncias.

• A. planejar / razoável / normas
• B. reestruturar / parcial / normas
• C. organizar / mínima / leis
• D. elaborar / total / regulamentações
• E. auditar / razoável / leis

No planejamento de auditoria, o auditor deve avaliar relevância em dois níveis:

• A. de demonstração de resultado e de saldo sintético.
• B. de demonstrações contábeis e de saldo de conta
• C. de saldo de conta e de parecer de auditoria.
• D. de parecer de auditoria e volume de transações.
• E. de volume de transações e de demonstrações contábeis.

O não fornecimento, pela administração da empresa auditada, da Carta de Responsabilidade ao auditor independente caracteriza

• A. limitação de escopo.
• B. impossibilidade de auditoria.
• C. suspensão da auditoria.
• D. fraude em auditoria.
• E. a renúncia ao trabalho.