Questões de Auditoria da Escola de Administração Fazendária (ESAF)

O auditor, ao não solicitar carta de responsabilidade da administração à empresa auditada, não estaria atendendo

• A. ao conteúdo dos papéis de trabalho.
• B. aos princípios contábeis brasileiros.
• C. ao processo de emissão de parecer adequado.
• D. às demonstrações contábeis.
• E. aos procedimentos ligados aos testes de superavaliação.

Assinale a opção incorreta quanto aos objetivos do auditor na aplicação dos testes de observância.

• A. Existência / direitos e obrigações / ocorrência.
• B. Abrangência / avaliação / mensuração.
• C. Mensuração / direitos e obrigações / relevância.
• D. Ocorrência / avaliação / divulgação.
• E.

  Apresentação e divulgação / abrangência / existência.

Ao ser feita a análise da conta de Estoques da empresa Comercial de sapatos Ltda., o auditor externo depara-se com lançamento a débito, dessa conta, do valor referente a ICMS sobre mercadorias adquiridas. A consideração que pode ser feita sobre o processo de auditoria é que o auditor afirmará que:

• A.

  o saldo da conta encontra-se sub-avaliado em decorrência de o débito de ICMS ser um crédito de imposto da empresa.

• B.

  o lançamento deveria ter sido efetuado a débito de ICMS no resultado, por tratar-se de imposto sobre mercadorias.

• C.

  o lançamento é devido e o saldo da conta não se encontra nem super-avaliado, nem sub-avaliado.

• D.

  a conta deve ser ajustada, sendo creditada pelo valor e a contrapartida levada a resultado em despesa de ICMS.

• E.

  o saldo da conta encontra-se super-avaliado, em função do ICMS sobre mercadorias ser um direito da empresa.

Analise as afirmativas a seguir e assinale a opção correta.

• A. As assertivas I, II e III estão erradas.
• B. As assertivas I, II e III estão corretas
• C. As assertivas I e II estão corretas e a III está incorreta
• D. As assertivas II e III estão incorretas e a I está correta.
• E. As assertivas I e III estão corretas e a II está incorreta.

Podemos afirmar que as companhias abertas que estão obrigadas a efetuar demonstrações contábeis consolidadas, deverão sofrer obrigatoriamente somente auditoria nas demonstrações contábeis:

• A. das entidades consolidadas.
• B. das entidades abertas consolidadas.
• C. da controladora
• D. das consolidadas e das entidades abertas controladas.
• E. das controladas e das entidades consolidadas.

A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é:

• A. da auditoria independente da entidade.
• B. do contador da entidade.
• C. da consultoria contábil da entidade.
• D. do advogado da entidade.
• E. da administração da entidade.

Para reconhecimento dos passivos tributários, em discussão jurídica, devem os escritórios de advocacia ou advogados da entidade auditada classificar o sucesso das causas em remoto, possível ou provável. Assim podemos afirmar que o auditor deve

• A. calcular a provisão reconhecendo os passivos prováveis e analisando as probabilidades nos processos possíveis.
• B. não-contabilizar provisão para as autuações que estejam sendo discutidas administrativamente, mesmo com posição desfavorável à entidade.
• C. não-reconhecer referidos passivos porque se assim o fizer estará reconhecendo a obrigação.
• D. compor a provisão sem considerar os processos com provável perda judicial.
• E. solicitar o registro contábil de provisão para processos com classificação remota de perda.

Não é fator que impeça o auditor independente de aceitar trabalhos de auditoria em entidades

• A. vínculo conjugal com administradores da entidade.
• B. ter sido empregado da entidade há mais de dois anos.
• C. ser acionista da empresa auditada.
• D. ter interesse financeiro direto na entidade.
• E. fixar honorários condicionais à natureza do trabalho.

Na ausência de disposições específicas para registro de fatos contábeis, pode o Auditor, na avaliação desses fatos, adotar o procedimento de

• A. acatar as práticas contábeis já consagradas pela Profissão Contábil, sempre formalizadas pelos seus organismos próprios.
• B. não aceitar as práticas contábeis já consagradas pela Profissão Contábil, formalizadas ou não pelos seus organismos próprios.
• C. desconsiderar os fatos contábeis, visto não estarem formalizados pelos seus organismos próprios.
• D. aceitar as práticas contábeis já consagradas pela Profissão Contábil, formalizadas ou não pelos seus organismos próprios.
• E. ressalvar as práticas contábeis já consagradas pela Profissão Contábil e formalizadas pelos seus organismos próprios.

Na ética profissional do auditor independente, a integridade é a qualidade na qual a confiança do usuário de seus serviços se norteia. Para isso, o auditor não pode

• A. questionar os fatos contabilizados.
• B. renunciar aos trabalhos.
• C. ser imparcial em sua opinião.
• D. subordinar-se a julgamento.
• E. cometer erros não intencionais.