Questões de Auditoria da Escola de Administração Fazendária (ESAF)

A educação continuada e a atualização são fundamentais na manutenção da competência do auditor em suas funções. Assim, cada servidor do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, visando manter-se atualizado no que se refere ao desempenho de suas atividades, deverá realizar, no mínimo,

• A.

  16 horas-aula por ano.

• B.

  40 horas-aula a cada dois anos.

• C.

  16 horas-aula a cada dois anos.

• D.

  24 horas-aula por ano.

• E.

  40 horas-aula por ano.

Acerca dos chamados Papéis de Trabalho, assinale a afirmativa incorreta.

• A.

  Os Papéis de Trabalho - PT são documentos que fundamentam as informações obtidas nos trabalhos de auditoria e fiscalização do Sistema de Controle Interno, podendo ser por ele elaborados ou obtidos de qualquer outra fonte.

• B.

  Os Papéis de Trabalho são a base física da documentação das atividades de auditoria e fiscalização. Neles são registrados os dados da unidade/entidade auditada ou do programa fiscalizado, os fatos e informações obtidas, as etapas preliminares e o trabalho efetuado pela equipe responsável, bem como suas conclusões sobre os exames realizados.

• C.

  Papéis de Trabalho de execução constituem-se a documentação dos trabalhos de controle elaborada e/ou colhida antes do processo de verificações "in loco".

• D.

  Os Papéis de Trabalho devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciar o entendimento e o suporte da atividade de controle executada, compreendendo a documentação do planejamento, a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos, bem como o julgamento exercido e as conclusões alcançadas.

• E.

  Nos Papéis de Trabalho, o servidor do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal deve documentar todos os elementos significativos dos exames realizados e evidenciar ter sido a atividade de controle executada de acordo com as normas aplicáveis.

A avaliação de riscos de controle é:

• A.

  o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis.

• B.

  o procedimento de avaliação da eficiência dos controles externos na eliminação de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis.

• C.

  o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis.

• D.

  a incapacidade de avaliação da eficiência dos controles internos na retificação dos erros e fraudes nas demonstrações contábeis.

• E.

  a capacidade de detecção de operações que eliminem os erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis com o objetivo de mudá- las.

Com relação às estimativas contábeis praticadas pela empresa objeto da auditoria, podemos afirmar que

• A.

  são de responsabilidade do auditor da entidade e se baseiam em fatores objetivos e subjetivos requerendo o seu julgamento.

• B.

  o auditor não tem responsabilidade de certificar-se dos procedimentos e métodos utilizados pela entidade para determinação das estimativas.

• C.

  o auditor não deve basear-se em posições de períodos anteriores da empresa para não se influenciar por efeitos passados.

• D.

  o auditor pode basear-se em conhecimentos básicos e incompletos dos controles internos e procedimentos da entidade.

• E.

  o auditor deve assegurar-se da razoabilidade das estimativas, individualmente consideradas, quando estas forem relevantes.

Representa procedimento a ser executado em avaliação de contingências, exceto:

• A.

  discussão com o Judiciário acerca dos valores a serem apresentados pela entidade no balanço.

• B.

  obtenção de cartas dos advogados da entidade quanto à existência de contingências.

• C.

  discussão com os advogados da entidade acerca das perspectivas de desfecho dos processos.

• D.

  discussão com os administradores acerca dos valores a serem apresentados no balanço.

• E.

  discussão com a administração da entidade acerca das políticas e procedimentos adotados.

Em relação ao planejamento da auditoria:

I. O auditor deve planejar seu trabalho consoante a Normas Profissionais de Auditor Independente e de acordo com os prazos e demais compromissos contratualmente assumidos com a entidade.

II. O planejamento da auditoria, quando incluir a designação de equipe técnica, deve prever a orientação e supervisão do auditor, que assumirá responsabilidades sobre a parte dos trabalhos por ele executados.

III. Os programas de trabalho devem ser detalhados de forma a servir como guia e meio de controle de sua execução.

Com relação às sentenças acima, podemos afirmar que:

• A.

  I. verdadeira. II falsa. III. falsa.

• B.

  I. falsa. II verdadeira. III. falsa.

• C.

  I. verdadeira. II verdadeira. III. verdadeira.

• D.

  I. falsa. II falsa. III. falsa.

• E.

  I. verdadeira. II falsa. III. verdadeira.

São consideradas situações de eventos subseqüentes para a auditoria, exceto fatos ocorridos:

• A.

  após a publicação do balanço e do parecer de auditoria.

• B.

  durante o exercício contábil objeto da auditoria.

• C.

  da data de fechamento do balanço até a data de emissão do parecer.

• D.

  durante a publicação do balanço e do parecer de auditoria.

• E.

  depois do término dos trabalhos de campo e emissão do parecer e antes da data de publicação.

O auditor, ao avaliar a continuidade normal da entidade auditada, constatou que a empresa estava com seu Patrimônio Líquido negativo, havia distribuído dividendos, inferior ao que o estatuto da empresa determinava, e, em decorrência de um acidente ocasionado pelo uso de seu produto, teve substancial perda de mercado. Com base nos dados apresentados e de acordo com a NBC-T 11, podemos afirmar que os mesmos correspondem, respectivamente, a indicador:

• A.

  contábil, financeiro e de operação.

• B.

  de operação, outra indicação e financeiro.

• C.

  financeiro, contábil e de operação.

• D.

  financeiro, outra indicação e de operação.

• E.

  outra referência, contábil e financeiro.

Em conformidade com a Lei nº 8.443/1992, o Tribunal de Contas da União poderá, a vista de novos elementos que considere suficientes, autorizar o desarquivamento do processo, após a publicação da decisão terminativa no Diário Oficial da União, e determinar que se ultime a respectiva tomada ou prestação de contas, desde que não tenha decorrido mais de

• A.

  1 ano.

• B.

  3 anos.

• C.

  5 anos.

• D.

  6 anos.

• E.

  10 anos.

Às decisões proferidas em processos de tomada ou prestação de contas, cabem recursos de:

• A.

  reconsideração, embargos de declaração e revisão.

• B.

  reconsideração, suspensão e anulação.

• C.

  revisão, desconsideração e arquivamento.

• D.

  embargos de declaração, recomendação e fiscalização.

• E.

  anulação, embargos de declaração e retificação.