Questões de Auditoria da Escola de Administração Fazendária (ESAF)

Assinale a opção que não representa princípio de controle interno administrativo.

• A.

  controle independente do custo

• B.

  instruções devidamente formalizadas

• C.

  controle sobre as transações

• D.

  aderência a diretrizes e normas legais

• E.

  segregação de funções

As variáveis básicas utilizadas em todas as fases do processo de planificação dos trabalhos de controle são fundamentais. Determinadas variáveis apresentam- se com maior destaque ou contribuição para o processo. Essas variáveis são:

• A.

  Relevância - Criticidade - Continuidade

• B.

  Criticidade - Uniformidade - Irrelevância

• C.

  Descontinuidade - Relevância - Materialidade

• D.

  Materialidade - Relevância - Criticidade

• E.

  Uniformidade - Materialidade - Continuidade

Numere a segunda coluna de acordo com a primeira. Em seguida, assinale a opção que contém a seqüência correta.

• A.

  6, 5, 4, 3

• B.

  6, 1, 4, 2

• C.

  3, 5, 2, 4

• D.

  5, 1, 4, 2

• E.

  5, 1, 2, 4

A conclusão obtida pelo auditor de que a transação de fato ocorreu, conceitua-se como

• A.

  existência.

• B.

  permanência.

• C.

  contingência.

• D.

  ocorrência.

• E.

  exigência.

O auditor, ao realizar auditoria pela primeira vez em uma entidade, deverá contemplar os seguintes procedimentos, exceto:

• A.

  a verificação da uniformidade das práticas contábeis aplicadas nas demonstrações financeiras objeto da auditoria.

• B.

  o exame de adequação dos saldos finais do exercício anterior com os saldos iniciais do exercício atual, nas demonstrações financeiras objeto da auditoria.

• C.

  a identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade objeto da auditoria.

• D.

  a realização dos trabalhos visando o cumprimento das horas negociadas, independente de evidenciar que as normas de auditoria foram aplicadas.

• E.

  a identificação de eventos subseqüentes relevantes ao exercício anterior às demonstrações financeiras objeto da auditoria.

São condições que permitem ao auditor aceitar o trabalho de auditoria, exceto

• A.

  ter capacidade técnica para assumir o trabalho na empresa.

• B.

  conhecer a atividade da entidade a ser auditada e do grupo econômico.

• C.

  ter administrado empresa do mesmo ramo do grupo econômico.

• D.

  compreender as práticas contábeis a serem aplicadas na empresa.

• E.

  ter sido funcionário de empresa do mesmo grupo há mais de 3 anos.

Na constatação de conflitos entre as normas de contabilização emanadas pela ANEEL e as normas brasileiras de contabilidade e de auditoria que gerem valores relevantes de divergência, mas que não ameace o processo de continuidade da empresa, deve o auditor

• A.

  aceitar as normas da agência reguladora, emitindo parecer sem ressalva, visto que esta tem poderes para regular e fiscalizar este mercado.

• B.

  aceitar as normas da agência reguladora, solicitando à empresa que demonstre os efeitos em notas explicativas e emitir parecer com ressalva, quantificando os efeitos.

• C.

  não aceitar as normas da agência reguladora, ignorando-a e estabelecendo que a empresa proceda ao registro contábil dentro dos princípios e das normas contábeis.

• D.

  aceitar as normas da agência reguladora, emitindo parecer com negativa de opinião, visto que esta tem poderes para regular e fiscalizar este mercado.

• E.

  não aceitar as normas da agência reguladora, solicitando à empresa que demonstre em notas explicativas os efeitos e emitindo parecer sem ressalva.

No processo de consolidação deverão ser objeto de exame e parecer de auditoria

• A.

  somente as demonstrações contábeis da controladora e fatos relevantes das controladas.

• B.

  todas as demonstrações contábeis das empresas do grupo econômico consolidado.

• C.

  as demonstrações de todas as controladas abertas ou fechadas incluídas na consolidação.

• D.

  notas explicativas de empresas do grupo econômico nas quais ocorreram fatos relevantes.

• E.

  as demonstrações das empresas do grupo com as quais ocorreram contratos de mútuo.

Com relação aos processos de reorganização de empresas, pode-se afirmar que

• A.

  a auditoria das peças contábeis é exigida somente em processos de conversão em subsidiária integral de companhia aberta.

• B.

  estão sujeitas à obrigatoriedade de auditoria independente apenas as demonstrações das empresas cindidas, se envolverem companhias abertas.

• C.

  em operação envolvendo processo de fusão que envolva empresa aberta por necessitar de laudo pericial, fica dispensada do processo de auditoria.

• D.

  todas as demonstrações que servirem de base para operações de incorporação, fusão e cisão envolvendo companhias abertas deverá sofrer auditoria independente.

• E.

  a auditoria independente é obrigatória somente em casos de encampação de empresa aberta ou fechada por companhia regulamenta pela CVM.

Considere o seguinte texto.

Indique, nas opções abaixo, a expressão que completa corretamente o texto acima.

• A.

  Certificado com Negativa de Opinião

• B.

  Certificado de Regularidade com Ressalvas

• C.

  Certificado de Regularidade

• D.

  Certificado de Irregularidade

• E.

  Certificado de Imaterialidade