Questões de Auditoria da Escola de Administração Fazendária (ESAF)

As auditorias podem ser realizadas de forma direta, indireta ou simplificada. De acordo com tal classificação, pode-se dizer que são auditorias diretas

Considerando os itens apresentados, assinale a opção correta.

• A.

  1 – 5

• B.

  1 – 2 – 5

• C.

  2 – 3 – 4

• D.

  2 – 3 – 4 – 5

• E.

  1 – 2 – 3 – 4 – 5

São finalidades do sistema de controle interno do Poder Executivo federal, exceto

• A.

  avaliar o cumprimento das metas previstas no Plano Plurianual, a execução dos programas de governo e dos orçamentos da União.

• B.

  comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nos órgãos e entidades da administração pública federal, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado.

• C.

  apoiar o controle externo no exercício de sua missão institucional.

• D.

  exercer o controle das operações de crédito, avais e garantias, bem como dos direitos e haveres da União.

• E.

  prestar orientação aos administradores de bens e recursos públicos nos assuntos pertinentes à área de competência do sistema de controle interno, inclusive sobre a forma de prestar contas.

Constitui-se atividade complementar do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal

Indique os itens corretos, assinalado a opção correspondente.

• A.

  1 - 2 - 3 - 4 - 5 - 6 - 7 - 8

• B.

  1 - 3 - 4 - 5 - 6 - 7 - 8

• C.

  2 - 3 - 4 - 7 - 8

• D.

  4 - 5 - 6 - 7

• E.

  1 - 5 - 6

Considerando que as pessoas físicas ou jurídicas, públicas ou privadas, sujeitam-se à atuação do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal mediante os processos de Tomada de Contas (1) ou de Prestação de Contas (2), assinale a opção que indica a associação correta.

• A.

  

• B.

  

• C.

  

• D.

  

• E.

  

Podendo ser aferidos por indicadores de gestão, os seguintes conceitos são fundamentais para a auditoria no Setor Público. Assinale, portanto, a opção que indica a associação correta.

• A.

  

• B.

  

• C.

  

• D.

  

• E.

  

Identifique, nas opções abaixo, como se classifica a fiscalização executada, conjuntamente, por servidores em exercício nos órgãos central, setoriais e nas unidades regionais e setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal.

• A.

  Direta - centralizada.

• B.

  Direta - descentralizada.

• C.

  Direta - integrada.

• D.

  Indireta - compartilhada.

• E.

  Indireta - terceirizada.

Para avaliação do ambiente de controle existente, o auditor deve considerar, exceto

• A.

  o processo de divulgação das demonstrações.

• B.

  o processo decisório adotado na entidade.

• C.

  as políticas de pessoal e segregação de funções.

• D.

  o sistema de controle da administração.

• E.

  a definição de funções de toda a administração.

O auditor externo pode utilizar-se dos trabalhos da auditoria interna da empresa auditada na realização e fundamentação de seus trabalhos. A responsabilidade do auditor externo sob tais trabalhos é

• A.

  total em relação à parcela que realizou e avaliou.

• B.

  parcial na revisão e nos testes que elaborou e utilizou.

• C.

  limitada aos testes efetuados sobre os trabalhos que elaborou.

• D.

  parcial em relação à parte que o auditor interno elaborou e verificou.

• E.

  total em relação aos trabalhos que o auditor interno realizou.

Dos fatores a seguir, qual não corresponde a impedimento para emissão de parecer sem ressalva?

• A.

  Demonstrações contábeis com relevantes alterações na forma de apresentação legal estabelecida pela CVM.

• B.

  Limitação na extensão do trabalho de auditoria elaborado sobre as demonstrações contábeis auditadas.

• C.

  Quando houver certeza de que as demonstrações contábeis possuem alterações relevantes e que os efeitos foram avaliados e aceitos e estão devidamente revelados.

• D.

  Quando houver descumprimento dos Princípios Fundamentais da Contabilidade, que gere efeitos relevantes não ajustados nem evidenciados.

• E.

  Quando houver conflito entre as normas gerais de contabilidade e as normas contábeis específicas de uma atividade.

Em uma situação na qual a empresa está contestando judicialmente, certas incorreções no cálculo do imposto de renda, apontadas por auditoria realizada pela Secretaria da Receita Federal, que arbitrou para o ano das demonstrações financeiras objeto da auditoria, um valor expressivo e relevante. Por ser matéria passível de questionamento jurídico, e tratar-se de matéria conflitante, questionável e difícil de quantificar, sendo assim, a empresa não constituiu provisão para esse passivo contingente. De acordo com estas informações, indique qual tipo de parecer que o auditor deve emitir.

• A.

  com ressalva

• B.

  sem ressalva

• C.

  parcial

• D.

  com abstenção de opinião

• E.

  adverso