Questões de Auditoria da Escola de Administração Fazendária (ESAF)

O risco de controle é o risco:

• A.

  de o auditor deixar de realizar um procedimento de auditoria, que levará a divergências relevantes nas demonstrações contábeis.

• B.

  de associar a empresa a um cliente sem credibilidade e ter sua imagem confundida com a imagem do cliente.

• C.

  de que os sistemas contábeis e de controle interno deixem de detectar uma distorção de saldo que poderia ser relevante.

• D.

  de que os sistemas administrativos e o auditor deixem de avaliar as demonstrações contábeis.

• E.

  de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis e estas apresentarem uma situação enganosa ao mercado.

Na hipótese de o auditor constatar e evidenciar na análise da empresa que haja risco de continuidade, o auditor deve:

• A.

  guardar sigilo dos fatos contábeis, não divulgando ao público ou em nota explicativa.

• B.

  avaliar os efeitos nas demonstrações contábeis quanto à realização dos ativos.

• C.

  limitar os procedimentos e testes para realização do trabalho na empresa.

• D.

  evidenciar a normalidade das operações pelo prazo mínimo de seis meses.

• E.

  omitir do parecer de auditoria o fato para não dificultar a situação da empresa.

As indicações de que a continuidade da entidade em regime operacional esteja em risco podem vir das demonstrações contábeis ou de outras fontes. De acordo com a interpretação técnica dada pelo Conselho Federal de Contabilidade, indique qual das opções a seguir não representa uma indicação financeira

• A.

  Perda de mercado importante, fornecedor essencial ou financiador estratégico.

• B.

  Passivo a Descoberto ou Patrimônio Líquido Negativo.

• C.

  Posição negativa de Capital Circulante ou Capital Circulante Negativo

• D.

  Falta de capacidade financeira dos clientes para saldar seus compromissos.

• E.

  Prejuízos operacionais substanciais de forma continuada.

Um dos instrumentos complementares da auditoria para auxiliar a revisão analítica é a utilização de índices econômicos e financeiros. Para avaliação da capacidade de pagamentos ou liquidação do total dos compromissos, indique qual índice deve ser utilizado.

• A.

  Índice de Rentabilidade do Ativo

• B.

  Índice de Liquidez Geral

• C.

  Índice de Contas a Receber

• D.

  Índice de Giro do Ativo

• E.

  Índice de Imobilizações

A auditoria estabelece como "escopo" do trabalho o período das demonstrações financeiras. Indique qual das normas abaixo não se refere ao período objeto da auditoria.

• A.

  Transações com partes relacionadas.

• B.

  Carta de responsabilidade da administração.

• C.

  Amostragem estatística.

• D.

  Eventos subseqüentes.

• E.

  Estimativas contábeis.

A opção que representa o objetivo da auditoria externa é:

• A.

  A elaboração das normas e procedimentos econômicos, financeiros e de auditoria da empresa auditada.

• B.

  Expressar um palpite sobre a posição patrimonial e financeira da empresa sem assegurar que elas representem adequadamente as operações da empresa.

• C.

  Assegurar que as demonstrações financeiras irrelevantes representem a situação contábilfinanceira da empresa de forma fidedigna.

• D.

  O processo pelo qual o auditor se certifica de que as demonstrações financeiras representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da empresa.

• E.

  Garantir que todos os lançamentos contábeis foram efetuados corretamente nos livros da empresa.

Com relação às características dos papéis de trabalho, assinale, nas opções abaixo, a assertiva incorreta.

• A.

  o conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas detectadas pelo auditor.

• B.

  de propriedade exclusiva do auditor, sendo este responsável por sua guarda e sigilo

• C.

  preparados de forma manual, por meios eletrônicos, ou por meio de cópias de documentos.

• D.

  a base no processo de fiscalização realizado pelos órgãos públicos por serem de livre acesso.

• E.

  a evidência do trabalho executado e o fundamento de sua opinião para emissão do parecer de auditoria.

Um Auditor-Fiscal da Receita Federal constatou, durante a fiscalização de um contribuinte, que o mesmo havia cometido irregularidades fiscais que deveriam ser objeto de lançamento tributário, com imposição de multa de ofício. Todavia, ao ficar sabendo que o contribuinte era uma pessoa boa, caridosa, e que freqüentava a mesma igreja que ele, decidiu encerrar a fiscalização sem resultado. Nesta hipótese, esse Auditor:

• A.

  cometeu o crime de condescendência criminosa.

• B.

  cometeu o crime de concussão.

• C.

  não cometeu crime algum, haja vista que não obteve qualquer vantagem econômica com a sua conduta

• D.

  cometeu o crime de corrupção passiva.

• E.

  cometeu o crime de prevaricação.

Um Auditor-Fiscal da Receita Federal, em exercício em São Paulo, faz a defesa administrativa de um contribuinte num processo fiscal objeto de auto de infração lavrado por outro AFRF, em exercício na Delegacia da Receita Federal em Brasília. Nesta hipótese:

• A.

  comete crime funcional contra a ordem tributária.

• B.

  comete crime de corrupção passiva.

• C.

  não comete crime algum se não tiver recebido qualquer recompensa por esse trabalho.

• D.

  não comete crime algum se o auto de infração for mantido pela Delegacia de Julgamento.

• E.

  não comete crime algum porque se trata de contribuinte subordinado a outra unidade administrativa da Receita Federal.

É fator condicional para a efetivação das condições aprovadas, de operação de fusão se os peritos nomeados determinarem que o valor dos patrimônios líquidos vertidos para a formação do novo capital social seja:

• A.

  inferior a 20% do capital preferencial das empresas envolvidas.

• B.

  pelo menos, igual ao montante do capital a realizar.

• C.

  no máximo 50% do capital ordinário anterior de cada uma das empresas.

• D.

  inferior ao total do capital preferencial anterior de cada uma das empresas.

• E.

  totalmente integralizado e superior a 50% do capital ordinário.