Questões de Auditoria da Escola de Administração Fazendária (ESAF)

A escolha do auditor nas Sociedades Anônimas é de competência:

• A.

  do Conselho de Administração

• B.

  do Conselho Consultivo

• C.

  do Conselho Fiscal

• D.

  da Comissão de Valores Mobiliários

• E.

  da Diretoria Executiva

A empresa Restrição S.A. contratou empresa de auditoria independente somente para emitir parecer sobre seu Balanço Patrimonial. A empresa disponibilizou acesso ilimitado a todas as áreas da empresa, a todos os relatórios, registros, dados, informações e demais demonstrações contábeis, de forma a serem possíveis todos os procedimentos de auditoria. Assim, podemos classificar esta auditoria como sendo:

• A.

  uma limitação na extensão do trabalho.

• B.

  um trabalho de objetivo ilimitado.

• C.

  uma indeterminação na extensão do trabalho.

• D.

  um trabalho de objetivo limitado.

• E.

  uma restrição na extensão do trabalho.

A qualidade nos trabalhos da auditoria independente é essencial para a boa condução dos trabalhos e para emissão do parecer. Assim, em que periodicidade os auditores independentes devem se submeter à revisão dos controles de qualidade internos, por outros auditores independentes com estrutura compatível, conforme determinação do CFC, IBRACON e CVM?

• A.

  1 ano

• B.

  2 anos

• C.

  3 anos

• D.

  4 anos

• E.

  5 anos

São diversos os pressupostos mínimos a serem avaliados pelo auditor na análise da continuidade da empresa, conforme determina a NBC-T 11. Dos indicadores abaixo, indique qual não representa um indicador financeiro.

• A.

  Índices financeiros adversos de forma contínua.

• B.

  Dificuldades de acertos com credores.

• C.

  Posição negativa de capital circulante líquido.

• D.

  Perda de mercado, franquia ou licença.

• E.

  Prejuízos operacionais substanciais de forma contínua.

Indique a assertiva que completa as lacunas corretamente. O auditor deve adotar procedimentos que o assegurem de que todas as ________º________ passivas relevantes, decorrentes de _______¹______, foram ________²______ pela administração na elaboração das demonstrações ______³________.

• A.

  contas º, acordos judiciais ¹, omitidas ², de resultado do exercício ³

• B.

  inconsistências º, processos judiciais ¹, desconsideradas ², contábeis ³

• C.

  contingências º, processos judiciais ¹, identificadas ², contábeis ³

• D.

  contas º, processos injustos ¹, identificadas ², de resultado do exercício ^3</SUP

• E.

  contingências º, processos de produção ¹, escondidas ², contábeis ³

A CVM, no intuito de reduzir a possibilidade de comprometer a qualidade dos serviços de auditoria, em virtude do auditor manter a prestação de serviços a um mesmo cliente por período indeterminado, instituiu o rodízio das empresas de auditoria ao realizarem auditoria em companhias abertas. Assim, efetuado o rodízio, é permitido o retorno da empresa de auditoria ao mesmo cliente, após:

• A.

  1 ano

• B.

  2 anos

• C.

  3 anos

• D.

  4 anos

• E.

  5 anos

A não emissão da carta proposta pelo auditor é considerada, pelo Código de Ética do Contabilista,

• A.

  infração.

• B.

  erro.

• C.

  negligência.

• D.

  normalidade.

• E.

  fraude.

Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto:

• A.

  na relação entre o auditor e a justiça.

• B.

  na relação entre o auditor e a entidade auditada.

• C.

  na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores.

• D.

  na relação entre o auditor e demais terceiros.

• E.

  na relação entre os auditores.

O auditor, ao avaliar um empreendimento em fase pré-operacional, pode se confrontar com incertezas significativas, em razão dos gastos de instalação e das aquisições de ativos ainda não terem demonstrado sua capacidade de geração de lucros. Assim, o auditor, não deve considerar para decidir sobre a necessidade de modificar seu parecer:

• A.

  a adequação do capital de giro e disponibilidade de obtenção de capitais adicionais.

• B.

  o fluxo de caixa apresentado para o projeto.

• C.

  os eventos subseqüentes à data do balanço.

• D.

  a competência e experiência da administração.

• E.

  a capacidade de realização de ativos, principalmente os de vida longa.

Entre as habilidades e competências profissionais que o auditor deve possuir, estão:

• A.

  capacidade para aplicação das normas, procedimentos e técnicas na execução das auditorias.

• B.

  capacidade de supor e imaginar quando não conseguir evidenciar, em seus procedimentos de auditoria, confirmação dos fatos analisados.

• C.

  conhecimentos de fundamentos de economia, direito comercial, impostos, finanças, entre outros.

• D.

  capacidade na área de princípios, convenções, postulados e técnicas contábeis.

• E.

  conhecimentos dos princípios de administração, para reconhecer e avaliar a relevância e o significado dos eventuais desvios em relação às boas práticas empresariais.