Questões de Auditoria da Escola de Administração Fazendária (ESAF)

Para lidar com riscos avaliados de distorção relevante decorrente de fraude, o auditor independente pode lançar mão dos seguintes procedimentos de auditoria, exceto:

• A.

  Visitar locais ou executar certos testes de surpresa, sem anúncio prévio.

• B.

  Rever o nível e a adequação dos relatórios de gastos apresentados pela alta administração.

• C.

  Executar procedimentos em contas ou outras conciliações elaboradas pela entidade.

• D.

  Testar a integridade de registros e operações processados em sistema computadorizado.

• E.

  Buscar evidências de auditoria adicionais em fontes fora da entidade sendo auditada.

Acerca do conceito de controladoria, bem como de sua aplicabilidade ao setor público, é correto afirmar que:

• A.

  a implantação da controladoria no setor público não é diferente do setor privado, devendo as funções e atividades ser exercidas de forma semelhante.

• B.

  por ser um mero ramo da Ciência Contábil, a função controladoria limita-se ao registro de atos e fatos que causem efeitos econômicos e financeiros.

• C.

  na administração pública, os conceitos de Controladoria e de Controle Interno são equivalentes.

• D.

  apenas no setor público a transparência é um objetivo da controladoria, já que, no setor privado, a informação gerencial só interessa ao corpo executivo.

• E.

  tanto no setor público quanto no setor privado, o principal objetivo da controladoria é prevenir a ocorrência de erros ou fraudes.

Sobre o papel constitucional e legal conferido à Controladoria- Geral da União, é correto afirmar que:

• A.

  embora também atue com a correição, à CGU é vedado aplicar penalidades administrativas.

• B.

  na defesa do erário, é permitido à CGU determinar a indisponibilidade temporária de bens.

• C.

  a CGU é membro permanente do Conselho de Transparência Pública e Combate à Corrupção.

• D.

  se omissa a autoridade competente, cumpre à CGU requisitar instauração de sindicância.

• E.

  cabe à CGU encaminhar ao TCU as representações ou denúncias que receber.

As contas de gestão do TCU são julgadas pela(o)

• A.

  Congresso Nacional.

• B.

  Câmara dos Deputados.

• C.

  Tribunal de Contas da União.

• D.

  Senado Federal.

• E.

  Supremo Tribunal Federal.

No âmbito do TCU, quando caso fortuito ou de força maior, comprovadamente alheio à vontade do responsável, tornar materialmente impossível o julgamento das contas, deve o Tribunal

• A.

  emitir Parecer Adverso.

• B.

  determinar o refazimento das contas.

• C.

  emitir Parecer com Negativa de Opinião.

• D.

  considerar as contas iliquidáveis.

• E.

  dar quitação plena aos responsáveis.

Acerca do exercício da auditoria pelo TCU, dada a singularidade constitucional de que o órgão se reveste, é correto afirmar que:

• A.

  por serem soberanas, suas normas de auditoria não são passíveis de aplicação conjunta com outras normas profissionais.

• B.

  para além da legalidade, o objetivo da auditoria avança sobre a eficiência e a eficácia de programas e atividades governamentais.

• C.

  a realização de auditorias a mando do Poder Legislativo demonstra a subordinação hierárquica do TCU ao Congresso Nacional.

• D.

  em relação ao Controle Interno dos Poderes Executivo, Legislativo e Judiciário, as normas de auditoria do TCU são mandatórias.

• E.

  a função judicante do TCU implica uma normatização de procedimentos de auditoria com natureza mais jurídica do que técnica.

Da análise do conceito de risco, é correto afirmar que

• A.

  eventos de impacto negativo podem originar-se a partir de condições aparentemente positivas.

• B.

  qualquer evento que cause impacto na organização deve ser considerado um risco.

• C.

  oportunidade é a possibilidade de que um evento ocorra e não influencie a realização dos objetivos.

• D.

  um evento não pode causar um impacto positivo e negativo ao mesmo tempo.

• E.

  os efeitos dos riscos afetam apenas o futuro, não o presente.

Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse financeiro direto.

• A.

  Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse.

• B.

  Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade.

• C.

  Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria.

• D.

  Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos.

• E.

  Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento.

Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar ameaças que possam comprometer a sua independência, o auditor deve tomar a seguinte providência:

• A.

  comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias à sua eliminação.

• B.

  aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável, documentando-as.

• C.

  propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante acordo entre as entidades.

• D.

  documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em que atua a entidade auditada.

• E.

  eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da entidade auditada e fazer constar tais providências no seu parecer.

Segundo as normas de auditoria vigentes, risco de auditoria pode ser caracterizado como:

• A.

  o risco de haver insuficiência de informações sobre determinada transação nas demonstrações contábeis sem que o auditor possa perceber.

• B.

  possibilidade de ser o trabalho do auditor inviabilizado pela inexistência de informações confiáveis para o trabalho.

• C.

  o risco de o Controle Interno não ter detectado a tempo uma falha que leva a entidade a elaborar demonstrações contábeis distorcidas.

• D.

  o risco de o auditor expressar uma opinião de auditoria inadequada, quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante.

• E.

  possibilidade de o auditor emitir parecer sem ressalvas, quando distorções relevantes nas demonstrações contábeis forem intencionalmente encobertas.