Questões de Auditoria da Fundação Carlos Chagas (FCC)

Com relação as normas pertinentes a Pessoa do Auditor, Execução do Trabalho de auditoria e do Parecer de auditoria, pode-se afirmar que:

I. O auditor externo pode assinar parecer de auditoria de companhias abertas, desde que seja bacharel em Ciências Contábeis ou Administração de Empresas.

II. O objetivo do auditor externo em avaliar os controles internos é, principalmente, para poder determinar a extensão dos trabalhos e os procedimentos a serem aplicados durante a execução da auditoria.

III. A responsabilidade do auditor externo ao emitir o parecer, limita-se as demonstrações contábeis evidenciadas no parecer.

• A.

  Falsa, Verdadeira, Verdadeira.

• B.

  Falsa, Verdadeira, Falsa.

• C.

  Verdadeira, Verdadeira, Falsa.

• D.

  Falsa, Falsa, Falsa.

• E.

  Verdadeira, Falsa, Falsa.

Considera-se conduta (s) ética (s) do auditor com relação a seu trabalho:

• A.

  utilizar informações obtidas na realização do trabalho de auditoria para decidir o momento de comprar ações da empresa na bolsa de valores.

• B.

  divulgar negócios estratégicos da empresa para permitir que os acionistas e demais interessados do mercado saibam como os negócios estão sendo conduzidos.

• C.

  guardar informações que sejam consideradas pela legislação societária relevantes para o mercado acionário.

• D.

  aplicar procedimentos contábeis que melhorem os valores dos ativos e reconheça somente as exigibilidades, deixando as incertezas sem registrar.

• E.

  manter sigilo profissional das informações a que tiver acesso, somente disponibilizando mediante ordem judicial.

Analise:

I. Papéis de trabalho são documentos que fundamentam as informações obtidas nos trabalhos de auditoria e fiscalização governamental efetuados pelo Sistema de Controle Interno.

II. Os arquivos correntes de papéis de trabalho devem conter assuntos que forem de interesse para consulta sempre que se quiserem dados sobre o sistema, área ou unidade objeto de controle.

III. Os arquivos permanentes de papéis de trabalho devem conter o programa de auditoria e fiscalização, o registro dos exames feitos e as conclusões resultantes desses trabalhos.

IV. Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciar o entendimento e o suporte da atividade de controle executada.

É correto o que consta APENAS em

• A.

  I e II.

• B.

  I e IV.

• C.

  II e III.

• D.

  II e IV.

• E.

  III e IV.

Com relação aos papéis de trabalho, pode-se afirmar que

• A. devem ter grau de detalhe e abrangência que sejam suficientes para o entendimento e suporte da auditoria executada.
• B. somente podem ser considerados como papéis de trabalho da auditoria externa aqueles elaborados pelo seu quadro de funcionários.
• C. não servem como prova judicial, uma vez que nem sempre são baseados em documentos legais.
• D. só possuem valor quando registrados em cartório e reconhecidos como legítimos.
• E. sempre devem ser apresentados como papéis impressos, para que sejam reconhecidos como prova.

A empresa Redução S.A. precisando dar férias para João Honesto, do Contas a Pagar, transfere suas atividades para Jacinto da área de Compras de Materiais. Sobre o aspecto de auditoria pode-se afirmar que este procedimento é

• A.

  inadequado por não atender a segregação de funções.

• B.

  indiferente por não oferecer risco aos processos da empresa.

• C.

  adequado por otimizar o quadro de funcionários da empresa.

• D.

  insuficiente para manter as compras da empresa em dia.

• E.

  suficiente para manter as atividades sem risco de operação.

O auditor externo ao realizar os procedimentos de auditoria na conta adiantamentos a fornecedores, identifica R$ 100.000,00 registrados, referentes a importação de Máquina a ser utilizada no processo produtivo. Assim pode o auditor concluir que a conta de

• A.

  Investimento está superavaliada.

• B.

  Adiantamento a Fornecedores está sub-avaliado.

• C.

  Imobilizado está superavaliada.

• D.

  Despesa de depreciação está sub-avaliada.

• E.

  Depreciação acumulada está superavaliada.

O auditor ao analisar a área de Produção da empresa constata que uma linha de montagem de produtos está desativada. Ao indagar o engenheiro responsável pela área é informado que a linha já não é utilizada deste o início do ano. Ao realizar os testes no Ativo Imobilizado percebe que todos os bens estão sofrendo processo de depreciação. Considerando que parte da produção ainda encontra-se retida nos estoques de produtos acabados, o auditor pode afirmar que o valor

• A.

  do Ativo Permanente da Empresa está superior ao devido.

• B.

  da Despesa de Depreciação está menor do que deveria ser.

• C.

  do Custo das Mercadorias Vendidas está menor do que o devido.

• D.

  do Ativo Imobilizado Líquido da Empresa está Correto.

• E.

  dos Estoques de Produtos Acabados está superior ao devido.

Deve o auditor, no Processo de amostragem,

• A.

  utilizar somente métodos estatísticos.

• B.

  efetuar seleção sistemática.

• C.

  proibir o uso de seleção casual.

• D.

  eliminar o risco de amostragem.

• E.

  desconsiderar o erro tolerável.

Considere: A internação de "X" foi autorizada pelo seu convênio para realização do procedimento. Foi admitido, encaminhado para a sala de cirurgia e, após a realização desta, passou o primeiro dia na UTI, sendo posteriormente transferido para o apartamento. Durante o período em que permaneceu no hospital, recebeu a visita de um auditor de seu convênio, que se inteirou dos procedimentos realizados e fez perguntas sobre exames e procedimentos que haviam sido efetuados. Após sua alta, a conta foi submetida à auditoria pelo seu convênio para efetivação do pagamento.

No processo mencionado, os procedimentos apontam, seqüencialmente, para as auditorias

• A.

  prospectiva e concorrente.

• B.

  prospectiva, concorrente e retrospectiva.

• C.

  concorrente, prospectiva e retrospectiva.

• D.

  retrospectiva, concorrente e prospectiva.

• E.

  prospectiva, retrospectiva e concorrente.

Sobre o processo de auditoria, analise:

I. A auditoria operacional é realizada por meio da observação direta dos fatos, dos documentos e das situações, por meio da verificação técnico-científica e contábil da documentação médica, bem como, se necessário, o exame do paciente.

II. A auditoria Analítica é baseada na análise dos documentos, dos relatórios e dos processos, e objetiva a identificação de situações consideradas incomuns e passíveis de avaliação, bem como conferência quantitativa (qualitativa da conta hospitalar e adequação de valores).

III. A auditoria Analítica subsidia o trabalho operativo e delineia o perfil da assistência e os seus controles.

É correto o que consta em

• A.

  I, apenas.

• B.

  II, apenas.

• C.

  I, II e III.

• D.

  II e III, apenas.

• E.

  III, apenas.