Questões de Auditoria da Fundação Carlos Chagas (FCC)

O auditor da empresa Omega S.A. não teve condições de fundamentar sua opinião. Durante os trabalhos ele constata que foi desviado, por um dos diretores, 10% dos ativos da empresa, o que era relevante para a entidade. Desta forma deve o auditor

• A.

  emitir parecer adverso, realizando os Ativos.

• B.

  desistir dos trabalhos, recusando os honorários e devolvendo-os se já houver recebido.

• C.

  ressalvar o parecer, condicionando a devolução dos desvios para manutenção do negócio.

• D.

  mencionar no parecer, com abstenção de opinião, os desvios encontrados.

• E.

  omitir o fato, visto não ser papel do auditor localizar fraudes ou desvios.

Ao avaliar o ambiente de controle existente na empresa o auditor NÃO deve considerar

• A.

  a relevância dos valores registrados.

• B.

  o processo decisório adotado na entidade.

• C.

  as políticas de pessoal e segregação de funções.

• D.

  a estrutura organizacional da empresa.

• E.

  a definição de funções de toda a administração.

Em relação à amostragem estatística em auditoria, é correto afirmar:

• A. A sua principal característica é estar baseada na experiência pessoal do auditor.
• B. Ela deve ser utilizada em todos os casos, inclusive quando a população é pequena ou quando há necessidade de alta precisão nas estimativas.
• C. Na amostragem estratificada, cada elemento da população tem a mesma chance de pertencer à amostra, pois estão distribuídos de maneira uniforme.
• D. O objetivo da ação de controle é irrelevante para a elaboração do plano amostral.
• E. O grau de precisão das estimativas está relacionado ao percentual máximo que se admitirá de erros para os resultados obtidos na amostra.

Em auditoria, a verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vistas à identificação de situações ou tendências atípicas é um procedimento de

• A. conferência de cálculos.
• B. confirmação.
• C. inspeção e revisão.
• D. revisão analítica.
• E. cut-off.

Os papéis de trabalho

I. não são de propriedade exclusiva do auditor, que deverá entregá-los à administração da entidade auditada após o final de seus trabalhos, para que esta possa avaliar o seu conteúdo;

II. podem ser utilizados para fins legais, além de serem indispensáveis à realização da auditoria, pois constituem meio de prova para consubstanciar as conclusões do relatório do auditor;

III. devem registrar informações relativas ao planejamento da auditoria, aos procedimentos a serem adotados, à oportunidade e extensão dos mesmos;

IV. permanentes têm utilidade apenas em relação a um determinado exercício da entidade auditada, como é o caso dos extratos bancários e mapas de inventários.

Está correto o que se afirma SOMENTE em

• A. I e II.
• B. I e IV.
• C. II e III.
• D. II e IV.
• E. II, III e IV.

O auditor ao utilizar métodos de amostragem estatística NÃO deve

• A.

  estabelecer o nível de erro tolerável.

• B.

  utilizar a seleção sistemática, aleatória ou casual.

• C.

  avaliar o risco da amostragem.

• D.

  padronizar o critério de seleção da amostra.

• E.

  considerar a necessidade de estratificação da amostra.

Na auditoria dos investimentos classificados em longo prazo pela empresa auditada, o auditor não obteve evidências que suportem a contabilização. Nesse caso, o auditor pode

• A.

  incluir item na carta de responsabilidade, fazendo com que a administração declare sua intenção de manutenção do investimento em longo prazo.

• B.

  limitar o escopo de seu trabalho, não se manifestando sobre os investimentos da empresa.

• C.

  determinar que o evento seja esclarecido em nota explicativa, demonstrando os efeitos gerados.

• D.

  determinar a baixa do investimento, visto que não existe definição para sua realização.

• E.

  registrar o investimento em curto prazo e exigir da empresa a retificação, atendendo a norma contábil.

O auditor, ao avaliar as contingências tributárias, suporta sua opinião fundamentalmente nas respostas dos consultores jurídicos às circularizações efetuadas. É fator de limitação na extensão da auditoria, suficiente para impedir a emissão de um parecer sem ressalvas, a

• A.

  falta de experiência da entidade em contingências semelhantes, que não permitem concluir ou opinar.

• B.

  indefinição de valor e outras eventuais conseqüências da possível perda em relação às causas existentes.

• C.

  inexistência de jurisprudência sobre o assunto para formação de opinião do consultor jurídico sobre a matéria discutida nos processos.

• D.

  experiência de outras entidades não-aplicáveis à empresa, por serem situações específicas daquela atividade.

• E.

  a justificativa do consultor jurídico de que a informação está sobre sigilo de justiça.

A técnica de auditoria denominada rastreamento consiste em

• A.

  corte interruptivo das operações ou transações para apurar, de forma seccionada, a dinâmica de um procedimento, representando a "fotografia" do momento- chave de um processo.

• B.

  investigação minuciosa, com exame de documentos, setores, unidades, órgãos e procedimentos interligados, visando dar segurança à opinião do responsável pela execução do trabalho sobre o fato observado.

• C.

  cotejamento de informações obtidas de fontes independentes, autônomas e distintas, no interior da própria organização, com o objetivo de procurar a consistência mútua entre diferentes amostras de evidência.

• D.

  verificação dos registros constantes de controles regulamentares, relatórios sistematizados, mapas e demonstrativos formalizados, elaborados de forma manual ou por sistemas informatizados.

• E.

  revisão das memórias de cálculos ou a confirmação de valores por meio do cotejamento de elementos numéricos correlacionados, de modo a constatar a adequação dos cálculos apresentados.

Fundamentado no conceito de fraude e de erro estabelecido pelo Conselho Federal de Contabilidade:

I. O setor financeiro da empresa contratou empréstimo com carência de um ano, com juros de 4% a.a. e a analista do setor, cadastrou no sistema de reconhecimento dos encargos financeiros 4% ao mês, fazendo com que o sistema reconhece-se contabilmente, juros durante os doze meses na contabilidade da empresa, reduzindo o seu resultado.

II. O Diretor de Recursos Humanos da Empresa, tendo que contabilizar a saída de valores para o pagamento de funcionário, não registrado na empresa, efetuou um adiantamento de viagem em seu nome para obter os recursos do pagamento. Posteriormente baixou o adiantamento com notas de combustível e de táxi, visto que o seu cargo tem o benefício de reembolso destas despesas.

III. O almoxarifado recebeu ordens do departamento de faturamento/vendas, para agilizar a entrega de mercadorias ao consumidor em situações que o cliente não deseje levar a nota fiscal, recomendando que aquela unidade administrativa, guarde o documento e utilize-o para outra venda posterior, economizando assim tempo e gastos com impressos.

Estas afirmações referem-se, respectivamente, a

• a.

  fraude, erro, fraude.

• b.

  erro, fraude, fraude.

• c.

  erro, erro, erro.

• d.

  erro.erro,fraude.

• e.

  fraude, fraude, erro.