Questões de Auditoria da Fundação Carlos Chagas (FCC)

Um auditor independente foi contratado pela Cia. Metalúrgica ABC, em 10.01.2006, para examinar as demonstrações contábeis da sociedade relativas ao exercício findo em 31.12.2005. Em virtude do atraso de sua contratação, ele não pôde acompanhar o inventário físico dos estoques de matérias-primas, de produtos em elaboração e dos produtos acabados da companhia. Essa limitação na extensão de seu trabalho, que ele considerou bastante relevante, deve conduzir à emissão de um parecer

• A. sem ressalva.
• B. adverso.
• C. com abstenção de opinião.
• D. com ressalva.
• E. com parágrafo de ênfase.

Analise as proposições a seguir, relativas ao planejamento dos trabalhos de auditoria:

I. Pressupõe adequado nível de conhecimento sobre o ramo de atividade, negócios e práticas operacionais da entidade.

II. Deve considerar a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos a serem aplicados na entidade.

III. Quando incluir a designação de equipe técnica, esta dividirá a responsabilidade pelos trabalhos a serem executados com o auditor.

IV. Uma vez estabelecidos, os programas de trabalho são imutáveis, a menos que a administração da entidade concorde com sua revisão e atualização.

Está correto o que se afirma APENAS em

• A. I e II.
• B. I, II e III.
• C. II e III.
• D. II e IV.
• E. III e IV.

O trabalho da auditoria visa avaliar a integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade

• A. dos processos existentes na companhia, para permitir sua revisão e crítica, determinando aos representantes dos processos a implantação de novos procedimentos e punindo em caso de não-cumprimento.
• B. somente dos controles internos referentes às áreas administrativas e financeiras da empresa, com o objetivo de garantir que as demonstrações contábeis estejam adequadas.
• C. dos sistemas de informações, dos processos e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, para em nome dos administradores fazer cumprir os controles internos e seus objetivos.
• D. dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, para auxiliar a administração da empresa no cumprimento de seus objetivos.
• E. do conjunto sistêmico de controles internos da companhia, relatando ao mercado as ineficiências encontradas e garantindo ao acionista a confiabilidade nas demonstrações contábeis apresentadas pela empresa.

No processo de consolidação de demonstrações contábeis, em que o auditor da controladora não é o mesmo das empresas coligadas e controladas a serem consolidadas, é correto afirmar que o auditor da controladora

• A. sempre deverá auditar as empresas controladas e coligadas, não podendo auditar a empresa controladora, caso a mesma não aceite a condição.
• B. deverá aceitar as demonstrações contábeis apresentadas, somente fazendo menção que foram auditadas por outra firma de auditoria, sempre que as demonstrações forem auditadas por outros auditores independentes, regularmente habilitados.
• C. deverá, uma vez a cada cinco anos, auditar todas as empresas objeto da consolidação, a fim de garantir a uniformidade dos procedimentos de auditoria aplicados sobre as demonstrações.
• D. por questões éticas, em nenhuma hipótese poderá reavaliar ou questionar demonstrações contábeis que foram auditadas por auditores regularmente registrados nos órgãos competentes.
• E. poderá, em algumas situações, ter a necessidade de revisar os papéis de trabalho das empresas coligadas e controladas a serem consolidadas e que foram objeto de auditoria por outro auditor independente.

O auditor, ao ser substituído no processo de auditoria, por outra firma de auditoria, em ano subseqüente, deve

• A. fornecer todas as informações solicitadas pela nova empresa de auditoria somente quando autorizado pelo órgão fiscalizador, CVM, BACEN ou CRC.
• B. fornecer as informações necessárias para a realização da auditoria pelo novo auditor, independentemente de autorização da empresa auditada.
• C. fornecer as informações necessárias para a realização da auditoria pelo novo auditor, quando autorizado por escrito pela empresa auditada.
• D. informar à nova firma de auditoria os pontos apontados e permitir acesso aos papéis de trabalho, somente quando houver autorização judicial.
• E. fornecer todas as informações solicitadas pela nova firma de auditoria, mediante carta emitida pela mesma, se comprometendo a manter o mesmo nível de sigilo.

A forma do auditor obter confirmação de que eventuais passivos não foram registrados como a tributos ou contingências é através do procedimento de ......, sendo que o não-fornecimento de respostas pelos consultores jurídicos é considerado uma ...... na extensão da auditoria, suficiente para ...... a emissão de um parecer ...... .

Completa corretamente, nessa ordem, as lacunas do excerto acima:

• A. confirmação - limitação - exigir - sem ressalvas
• B. verificação - restrição - invalidar - com abstenção de opinião
• C. inventário físico - limitação - validar - com ressalvas
• D. conformidade - restrição - confirmar - adverso
• E. circularização - limitação - impedir - sem ressalvas

Nos órgãos públicos, cabe ao sistema de controle interno:

• A. julgar as contas dos responsáveis pelo uso do dinheiro público.
• B. apreciar, para fins de registro, a legalidade de atos de admissão de pessoal.
• C. assinar prazo para que o órgão adote as providências necessárias ao cumprimento da lei.
• D. apreciar, para fins de registro, a legalidade dos atos de concessão de aposentadoria.
• E. avaliar o cumprimento das metas previstas no plano plurianual e a execução dos programas de governo.

É um método aceitável para projeção de erros em amostras não-estatísticas, o método

• A. da soma.
• B. do quociente.
• C. do desvio padrão.
• D. da estratificação.
• E. de interpolação.

Os saldos iniciais das demonstrações contábeis auditadas pela primeira vez pela firma de auditoria são de responsabilidade

• A. do novo auditor que deve obter evidências suficientes de que estes saldos não contenham erros que afetem as demonstrações contábeis.
• B. do auditor anterior, não sendo necessário o auditor atual efetuar qualquer procedimento sobre as demonstrações contábeis.
• C. dos administradores da empresa que por meio da carta de responsabilidade confirmam os saldos para o auditor atual.
• D. do auditor anterior que responderá pela veracidade das informações, assinando o parecer conjuntamente com a nova auditoria.
• E. do novo auditor que deverá realizar a auditoria das demonstrações financeiras do ano anterior, uma vez que as mesmas são publicadas comparativamente.

Em relação à auditoria no setor governamental, pode-se afirmar que

• A. a auditoria de conformidade ou de legalidade é a única admitida no setor governamental, muito embora existam outros tipos de auditoria sendo utilizadas de forma experimental.
• B. a auditoria de natureza operacional consiste na avaliação sistemática dos programas, projetos, atividades e sistemas governamentais.
• C. o objetivo da auditoria de desempenho operacional é examinar a ação governamental quanto à efetividade dos programas e projetos governamentais.
• D. o objetivo da avaliação de programa é examinar a ação governamental quanto aos aspectos da economicidade, eficiência e eficácia.
• E. as causas de práticas antieconômicas e ineficientes não fazem parte do foco da auditoria de desempenho operacional.