Questões sobre Planejamento, Relevância, Risco de Auditoria e Controles Internos

Na NBC T 11.4, aprovada pela Resolução 1035, de 26 de agosto de 2.005 e que trata do planejamento da auditoria, tem-se procedimentos para quando uma auditoria for realizada pela primeira vez na entidade ou quando as Demonstrações Contábeis do exercício anterior tenham sido auditadas por outro auditor. Assinale, dentre as alternativas abaixo, a única que contém um destes procedimentos recomendados:

• A.

  verificação se o razão contábil adotado no atual exercício é no mesmo formato estrutural do adotado no exercício anterior.

• B.

  verificação se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são uniformes com as adotadas no exercício anterior.

• C.

  verificação se as planilhas de conciliação das contas do ativo circulante adotadas no atual exercício mantém a mesma estética das adotadas no exercício anterior.

• D.

  verificação se o termo de abertura do livro diário adotado no atual exercício é o mesmo contido no adotado para registro das operações do exercício anterior.

Analise as proposições:

I. A relevância deve ser considerada pelo auditor quando determinar a natureza, a extensão e oportunidade dos procedimentos de auditoria.

II. Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor obter, com a amostragem, conclusões diferentes do que obteria se aplicasse o teste à toda população de dados contábeis.

III. O planejamento da auditoria, quando incluir a designação de equipe técnica, deve prever a orientação e supervisão do auditor, que deve dividir com essa equipe a responsabilidade pelos trabalhos executados.

É correto o que consta APENAS em

• A. I.
• B. II.
• C. III.
• D. I e II.
• E. II e III.

Nos termos das Normas Brasileiras de Contabilidade, deve- se considerar, para determinar o Risco de Auditoria,

• A. a fase de execução dos trabalhos, somente.
• B. a relevância, apenas considerando as demonstrações contábeis tomadas no seu conjunto.
• C. as comparações e as análises dos resultados financeiros com dados históricos ou projetados.
• D. que as limitações de acesso físico a ativos e aos registros contábeis não são fatores que influenciam o risco.
• E. que a relevância relativa ao saldo das contas ou à natureza e ao volume das transações não são fatores que influenciam o risco.

São formas de levantamento dos controles internos:

• A. fluxograma, questionário e descrição.
• B. discrição, fluxograma e confirmação.
• C. entrevista, descrição e elaboração.
• D. questionário, inventário e documentação.
• E. organograma, questionário e intimação.

O planejamento completo da auditoria externa engloba

• A. o período em que a empresa será auditada e as informações obtidas após o fechamento do contrato ou a aceitação da proposta.
• B. o momento em que as auditorias serão realizadas até o término do trabalho, compreendendo da data da assinatura do contrato até o encerramento dos trabalhos na empresa.
• C. desde a fase de avaliação para a contratação dos serviços, no primeiro contato com o cliente, envolvendo todo o processo de auditoria, até a finalização dos trabalhos e emissão do parecer.
• D. a fase preliminar da auditoria após a assinatura do contrato, onde são definidos os procedimentos a serem aplicados, as horas a serem aplicadas ao trabalho e as pessoas a serem utilizadas.
• E. somente os procedimentos a serem realizados para confirmação das demonstrações contábeis, bem como o parecer a ser emitido.

Com relação à auditoria, seus princípios, conceitos e normas aplicáveis, julgue os itens subseqüentes. Os riscos de amostragem associados com testes substantivos são: de aceitação incorreta e de rejeição correta. O primeiro se relaciona à eficiência da auditoria; o segundo, à eficácia da auditoria.

• C. Certo
• E. Errado

Considerando os princípios, normas, métodos e técnicas de controle e de auditoria, julgue os itens seguintes.

Para impedir o risco de perda da independência da entidade de auditoria em relação à entidade auditada, devido à manutenção dos líderes ou responsáveis da equipe de auditoria, o Conselho Federal de Contabilidade recomenda a rotação dessas pessoas em intervalos de, no máximo, cinco anos consecutivos e um intervalo mínimo de três anos para o retorno desses mesmos líderes ou responsáveis.

• C. Certo
• E. Errado

Sobre o Controle Interno da empresa, é correto afirmar que

• A.

  do ponto de vista do Auditor Independente, a função de controle interno é proporcionar a segurança de que erros e irregularidades possam ser descobertos com razoável prontidão. Assim, o Auditor Independente não mais revisará o que fora objeto de verificação do Auditor Interno.

• B.

  como em todo trabalho de Auditoria, também no estudo do controle interno o Auditor deve desenvolver um método que vise ao mesmo tempo assegurar-lhe atingir os objetivos necessários, bem como a realização do trabalho em tempo compatível com sua disponibilidade.

• C.

  o método dos questionários é utilizado exclusivamente pelo Auditor Independente. O Auditor Interno utiliza-se, apenas, do Método dos Fluxogramas.

• D.

  não é função do Auditor Interno revisar e avaliar a eficiência, a adequação e a aplicação dos controles contábeis, financeiros e operacionais.

• E.

  a Auditoria Interna, quando detectar fraudes e erros, deverá comunicar ao Conselho Federal de Contabilidade.

No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco

• A. de detecção interna.
• B. de auditoria.
• C. de controle externo.
• D. moral.
• E. de erro doloso.

Ao conjunto de normas e procedimentos que visa salvaguardar o patrimônio de uma entidade, dá-se o nome de:

• A.

  controles internos;

• B.

  procedimentos de auditoria;

• C.

  normas de auditoria;

• D.

  notas de auditoria;

• E.

  princípios de auditoria.