Questões sobre Planejamento, Relevância, Risco de Auditoria e Controles Internos

Como objetivo do Planejamento da Auditoria não se pode incluir:

• A.

  obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes que afetem as Demonstrações Contábeis.

• B.

  propiciar o cumprimento dos serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente estabelecidos.

• C.

  assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida.

• D.

  identificar meios para aumento dos lucros da entidade.

• E.

  identificar a legislação aplicável à entidade.

Por risco de auditoria entende-se

• A.

  a possibilidade de o auditor não conseguir concluir seus trabalhos.

• B.

  o índice percentual associado à soma ponderada dos índices de risco inerente, de detecção e de amostragem.

• C.

  a amplitude associada à não-cobertura das ações da empresa auditada pelos controles contábeis adotados.

• D.

  a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis signifi cativamente incorretas.

• E.

  a possibilidade de que o resultado da auditoria induza o auditor a concluir pela existência de irregularidades em virtude de falhas nos procedimentos de auditoria.

Caracterizam-se como objetivos do Planejamento da Auditoria, exceto:

• A.

  identificar a legislação e os normativos aplicáveis à entidade.

• B.

  propor alterações na estrutura da entidade auditada.

• C.

  estimar os prazos necessários para a realização dos trabalhos.

• D.

  identificar os problemas potenciais da entidade.

• E.

  definir a forma de divisão de tarefas entre os membros da equipe de auditoria.

Por risco de auditoria entende-se

• A.

  a possibilidade de o auditor não conseguir concluir seus trabalhos.

• B.

  o índice percentual associado à soma ponderada dos índices de risco inerente, de detecção e de amostragem.

• C.

  a possibilidade de que o resultado da auditoria induza o auditor a concluir pela existência de irregularidades em virtude de falhas nos procedimentos de auditoria.

• D.

  a amplitude associada à não-cobertura das ações da empresa auditada pelos controles contábeis adotados.

• E.

  a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas.

De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, o Planejamento da Auditoria deve considerar todos os fatores relevantes na execução dos trabalhos, exceto:

• A. o conhecimento detalhado das práticas contábeis adotadas pela entidade e as alterações procedidas em relação ao exercício anterior.
• B. o conhecimento detalhado do sistema contábil e de controles internos da entidade e seu grau de confiabilidade.
• C. o conhecimento detalhado da estrutura organizacional e dos níveis hierárquicos de comando.
• D. a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados.
• E. a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas.

No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das atividades desta deve ser objeto de atenção dos auditores independentes. É um dos indicadores desse risco:

• A. passivo exigível em valor superior ao do patrimônio líquido.
• B. existência de empréstimos e financiamentos de curto prazo para financiar o giro.
• C. índices financeiros adversos de forma contínua.
• D. investimento operacional em giro negativo.
• E. flutuações cíclicas do resultado em função de sazonalidade das vendas.

O conceito de risco de auditoria é importante como forma de expressão da idéia de segurança razoável. Quanto mais certo o auditor desejar estar de que está expressando uma opinião correta, mais baixo será o risco de auditoria que estará inclinado.

Com base nas definições acima, assinale a alternativa correta:

• A. Todas as opções estão corretas.
• B. Apenas as opções I e II estão corretas.
• C. Apenas as opções III e IV estão corretas.
• D. Apenas as opções I, II e IV estão corretas.
• E. Apenas as opções II e III e IV estão corretas.

Ao avaliar os sistemas e processos informatizados da empresa, relacionados a comércio eletrônico (WebTrust), o auditor deve verificar os três princípios de riscos relacionados com

• A. a avaliação de compras de sistemas, capacidade de guarda das informações e divulgação para o mercado.
• B. as medidas de abertura dos negócios, registro compatível com a estrutura da empresa e livre acesso aos sistemas pelos funcionários em geral.
• C. os riscos inerentes, riscos de detecção do trabalho e medidas de proteção do patrimônio.
• D. as práticas de privacidade de negócios, integridade de transações e proteção de informações.
• E. os riscos de abertura do negócio, de interligação das unidades operacionais e de fornecimento de linhas de transmissão de dados.

O auditor, ao desenvolver o planejamento de auditoria e constatar que a empresa auditada possui Ativos em entidades investidas, que representam relevante posição nos seus Ativos totais e não examinar as demonstrações das entidades investidas, deve

• A. aceitar o parecer da firma de auditoria que revisou as demonstrações.
• B. exigir a sua contratação para revisão das demais empresas do grupo.
• C. limitar a auditoria somente às contas que não se inter-relacionam com as partes relacionadas.
• D. recusar o trabalho, por se tratar de fator restritivo à emissão de parecer.
• E. avaliar se pode assumir o trabalho mediante avaliação dos riscos.

Na NBC T 12, aprovada pela Resolução 986, de 21 de novembro de 2.003, tem-se que a análise dos riscos da auditoria interna deve ser feita na fase do planejamento. Assinale, dentre as alternativas abaixo, a que contém os dois aspectos principais descritos pela norma aqui mencionada:

• A. Aspecto 01: Imposição de apropriação dos papéis de trabalho contendo os procedimentos da auditoria interna, a serem aplicados, para determinar o volume ou a complexidade das transações e das operações. Aspecto 02: Extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas.
• B. Aspecto 01: Interpretação e imposição da direção da empresa auditada quanto aos procedimentos da auditoria interna, a serem aplicados, considerando o volume de tempo e a complexidade dos testes sobre as transações e das operações. Aspecto 02: Extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de funcionários do setor contábil da empresa auditada.
• C. Aspecto 01: Verificação e a comunicação de eventuais limitações ao alcance dos procedimentos da auditoria interna, a serem aplicados, considerando o volume ou a complexidade das transações e das operações. Aspecto 02: Extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas.
• D. Aspecto 01: Investigação e a comunicação de eventuais limitações ao tipo de técnica e aos procedimentos da auditoria interna, a serem aplicados, considerando o volume ou os custos envolvidos nas transações e nas operações a serem auditadas. Aspecto 02: Extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de funcionários do setor de engenharia da empresa auditada.