Questões sobre Planejamento, Relevância, Risco de Auditoria e Controles Internos

O risco de auditoria resulta:

• A.

  do risco inerente da atividade de auditoria, que pela própria natureza de seus trabalhos não consegue minimizar ou diminuir seus riscos.

• B.

  do risco do negócio de seus clientes, independente da existência de erros ou fraudes que possam existir nos processos.

• C.

  da separação da existência de erros ou fraudes e da transparência com que estes erros ou fraudes são apresentados.

• D.

  da junção do risco inerente, com o risco do negócio e com a relevância do cliente e sua representatividade para a empresa de auditoria.

• E.

  da combinação da possibilidade de existência de erros graves e da ocultação dos erros, por meio de procedimentos planejados.

O auditor, quando do planejamento dos trabalhos deve avaliar a continuidade normal dos negócios da entidade ao analisar o risco da execução da auditoria. Assim, o auditor poderá considerar a continuidade da empresa quando houver a evidência de normalidade pelo prazo de

• A.

  seis meses após a data das demonstrações contábeis.

• B. um ano após a data das demonstrações contábeis.
• C. seis meses antes da data da emissão do parecer.
• D. um ano antes da data das demonstrações contábeis.
• E. um ano após a data da emissão do parecer.

É objetivo do controle interno, exceto:

• A.

  a precisão e a confiabilidade dos relatórios contábeis.

• B. a salvaguarda do patrimônio da empresa.
• C. o estímulo à eficiência operacional.
• D. a unificação das responsabilidades.
• E. à aderência às políticas existentes.

A avaliação dos controles internos de uma entidade é utilizada pelo auditor para estabelecer:

• A. a natureza, a extensão e a profundidade dos procedimentos de auditoria;
• B. a natureza da auditoria a ser aplicada: analítica, operacional ou contábil;
• C. os indicadores de endividamento, liquidez e outros indicadores econômicos e financeiros;
• D. lucratividade, a taxa de retorno do capital e, também, o valor econômico adicionado;
• E. análise da concorrência, vantagens competitivas e, também, mecanismos de financiamento.

Na avaliação do risco de auditoria, quando na fase de planejamento, em nível específico, deve o auditor avaliar

• A. a natureza e o volume das transações.
• B. o sistema de controles internos da entidade.
• C. as atividades da entidade.
• D. o sistema contábil da entidade.
• E. a qualidade da administração da entidade.

Na avaliação do risco de auditoria, o auditor deve avaliar o ambiente de controle da entidade, excetuando

• A. a avaliação do cumprimento do planejamento.
• B. estrutura organizacional da entidade.
• C. os métodos de administração adotados.
• D. as limitações de acesso físico a ativos.
• E. o sistema de aprovação e registro de transações.

A relação custo versus benefício para a avaliação e determinação dos controles internos deve considerar que o custo dos controles internos de uma entidade:

• A. deve ser superior aos benefícios por ele gerados.
• B. não deve ser inferior aos benefícios por ele gerados.
• C. não deve ser igual ou inferior aos benefícios por ele gerados.
• D. deve ser superior ou igual aos benefícios por ele gerados.
• E. não deve ser superior aos benefícios por ele gerados

São componentes inter-relacionados de controles internos, exceto o(a):

• A. ambiente de controle.
• B. avaliação de risco.
• C. atividades de controle
• D. método de custos.
• E. monitoração.

No controle da qualidade dos seus serviços, o auditor deverá ___________, supervisionar e revisar o trabalho em todas as suas etapas, de modo a garantir aos usuários de seus serviços a certeza __________ de que o trabalho foi realizado de acordo com as ___________ de controle de qualidade requeridas nas circunstâncias.

• A. planejar / razoável / normas
• B. reestruturar / parcial / normas
• C. organizar / mínima / leis
• D. elaborar / total / regulamentações
• E. auditar / razoável / leis

No planejamento de auditoria, o auditor deve avaliar relevância em dois níveis:

• A. de demonstração de resultado e de saldo sintético.
• B. de demonstrações contábeis e de saldo de conta
• C. de saldo de conta e de parecer de auditoria.
• D. de parecer de auditoria e volume de transações.
• E. de volume de transações e de demonstrações contábeis.