Questões sobre Planejamento, Relevância, Risco de Auditoria e Controles Internos

A existência de controles internos eficientes previne contra a fraude e minimiza os riscos de erros e irregularidades nos registros e nos processos contábeis. Com base nesta afirmação, indique qual das afirmativas a seguir não representa um procedimento de controle interno.

• A.

  Segregação de funções da pessoa que executa a escrituração contábil da que elabora os relatórios contábeis

• B.

  Sistema de autorização e aprovação de compras, com limites de alçada e níveis de autorização.

• C.

  Elaboração de inventários periódicos para confirmação da existência física dos estoques pertencentes à empresa

• D.

  Controles da entrada e saída de bens do Ativo Permanente Imobilizado.

• E.

  Acordo entre os funcionários do processo de compras para direcionar a compra para a empresa Beta.

Entre as assertivas a seguir, indique a opção que não representa uma consideração relevante a ser feita no planejamento do trabalho da auditoria externa.

• A.

  O conhecimento detalhado das práticas contábeis adotadas pela entidade e as alterações procedidas em relação ao exercício anterior.

• B.

  O conhecimento detalhado do sistema contábil e de controles internos da entidade e seu grau de confiabilidade.

• C.

  A natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados no trabalho.

• D.

  O uso dos trabalhos de outros auditores independentes, especialistas e auditores internos.

• E.

  O conhecimento das práticas contábeis adotadas pelos fornecedores e clientes da empresa auditada e as alterações procedidas.

O risco de controle é o risco:

• A.

  de o auditor deixar de realizar um procedimento de auditoria, que levará a divergências relevantes nas demonstrações contábeis.

• B.

  de associar a empresa a um cliente sem credibilidade e ter sua imagem confundida com a imagem do cliente.

• C.

  de que os sistemas contábeis e de controle interno deixem de detectar uma distorção de saldo que poderia ser relevante.

• D.

  de que os sistemas administrativos e o auditor deixem de avaliar as demonstrações contábeis.

• E.

  de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis e estas apresentarem uma situação enganosa ao mercado.

Na hipótese de o auditor constatar e evidenciar na análise da empresa que haja risco de continuidade, o auditor deve:

• A.

  guardar sigilo dos fatos contábeis, não divulgando ao público ou em nota explicativa.

• B.

  avaliar os efeitos nas demonstrações contábeis quanto à realização dos ativos.

• C.

  limitar os procedimentos e testes para realização do trabalho na empresa.

• D.

  evidenciar a normalidade das operações pelo prazo mínimo de seis meses.

• E.

  omitir do parecer de auditoria o fato para não dificultar a situação da empresa.

Acerca de noções de auditoria, julgue os itens subseqüentes.

O planejamento dos trabalhos de auditoria pressupõe conhecimento das atividades, mas não dos fatores econômicos e do nível geral de competência da administração da entidade a ser auditada.

• C. Certo
• E. Errado

Os principais interesses do auditor em relação ao sistema de controle interno são

• A.

  o reflexo e a natureza das informações objeto dos exames.

• B.

  a detecção e caracterização de fraudes de qualquer natureza.

• C.

  a detecção e análise dos pontos fortes e fracos, a fim de constarem em seu parecer.

• D.

  a ênfase e a profundidade com que deve aplicar os testes de auditoria.

• E.

  a estrutura e o funcionamento do sistema sob sua inteira responsabilidade.

Segundo o Prof. Marcelo Cavalcanti Almeida, as limitações do controle interno são principalmente com relação a, EXCETO:

• A.

  Conluio de funcionários na apropriação de bens da empresa.

• B.

  Os funcionários não são adequadamente instruídos com relação às nor-mas internas.

• C.

  Funcionários negligentes na execução de suas tarefas diárias.

• D.

  Verificar se as normas internas estão sendo seguidas.

Assinale a alternativa INCORRETA.

• A.

  O custo do controle interno sempre deverá exceder aos benefícios que dele se espera obter.

• B.

  O objetivo principal do auditor externo ou independente é emitir uma opinião sobre as demonstrações financeiras auditadas.

• C.

  A administração da empresa é responsável pelo estabelecimento do sis-tema de controle interno.

• D.

  O auditor sempre executa testes, mesmo no caso de o sistema de controle interno ser excelente.

A avaliação do sistema de controle interno compreende, EXCETO:

• A.

  Emitir relatório-comentário dando sugestões para o aprimoramento do sistema de controle interno da empresa.

• B.

  Determinar os erros ou irregularidades que poderiam acontecer.

• C.

  Verificar se o sistema atual de controles detectaria de imediato os erros ou irregularidades.

• D.

  Analisar os pontos fortes ou a falta de controle, a fim de determinar a natureza dos procedimentos de auditoria.

No planejamento da auditoria, deve ser avaliado o risco de ser emitido um relatório errado ou incompleto. O risco de não se identificarem erros ou irregularidades relevantes, por ser o exame efetuado em base de testes, se denomina risco:

• A.

  de detecção.

• B.

  inerente.

• C.

  de controle.

• D.

  de rotação.