Questões sobre Planejamento, Relevância, Risco de Auditoria e Controles Internos

Considerando os conceitos vinculados à amostragem aplicada a auditoria, julgue os itens subseqüentes.

A seleção direcionada com base no valor geralmente é adotada para reduzir o nível de risco de detecção, quando a possibilidade de erro material na classe de transações ou saldos é grande.

• C. Certo
• E. Errado

Considerando os conceitos vinculados à amostragem aplicada a auditoria, julgue os itens subseqüentes.

Ao determinar o tamanho da amostra, o auditor deve considerar o risco de amostragem, o erro tolerável e o erro esperado.

• C. Certo
• E. Errado

Considerando os conceitos vinculados à amostragem aplicada a auditoria, julgue os itens subseqüentes.

O risco de aceitação incorreta é o risco de que, embora o resultado da amostra dê suporte à conclusão de que uma conta ou classe de transações registradas esteja relevantemente distorcida, ela não esteja, de fato, relevantemente distorcida.

• C. Certo
• E. Errado

A análise dos riscos de auditoria deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos, considerando a relevância em níveis específicos. A análise de riscos de auditoria em nível geral deve considerar, entre outras

• A.

  os negócios, qualidade da administração, saldos das contas e volume das transações.

• B.

  os negócios, avaliação dos controles internos e situação econômica da empresa.

• C.

  transações com partes relacionadas, qualidade da administração e saldos das contas.

• D.

  transações com partes relacionadas, os negócios e qualidade da administração.

• E.

  avaliação dos controles internos, saldo das contas e volume das transações.

De maneira geral, um sistema básico de controle interno das disponibilidades, incluiria a

• A.

  exigência de que todos os pagamentos sejam efetuados somente por uma pessoa.

• B.

  separação do trabalho de manuseio de disponibilidades da função de registros.

• C.

  exigência de que todos os pagamentos sejam efetuados em dinheiro.

• D.

  exigência de que todos os recebimentos em cheques sejam descontados no mesmo dia.

• E.

  integração das atividades de pagamentos e recebimentos de modo que somente uma pessoa detenha os controles necessários, a fim de evitar fraudes e erros.

O plano de organização e todos os métodos e medidas adotados numa empresa para proteger seu ativo e assegurar a exatidão e a fidedignidade das demonstrações contábeis é denominado

• A.

  programa de auditoria.

• B.

  procedimento de auditoria

• C.

  normas relativas à execução do trabalho.

• D.

  papéis de trabalho.

• E.

  controle interno.

É um exemplo de controle interno administrativo:

• A.

  auditoria externa;

• B.

  análise das variações entre os valores orçados e os incorridos;

• C.

  controle físico sobre os ativos;

• D.

  sistema de conferência, aprovação e autorização;

• E.

  pessoas que têm acesso aos registros contábeis não podem custodiar ativos da empresa.

Para avaliação do ambiente de controle existente, o auditor deve considerar, exceto

• A.

  o processo de divulgação das demonstrações.

• B.

  o processo decisório adotado na entidade.

• C.

  as políticas de pessoal e segregação de funções.

• D.

  o sistema de controle da administração.

• E.

  a definição de funções de toda a administração.

O processo de auditoria tem sido muito questionado mundialmente, levando os auditores e as empresas de auditoria a avaliarem com maior rigor os riscos, antes de aceitarem os trabalhos. Assim, os principais riscos avaliados pela auditoria são:

• A.

  Risco Inerente, Risco de Controle e Risco de Atualização.

• B.

  Risco de Controle, Risco Inerente e Risco de Processo.

• C.

  Risco de Detecção, Risco de Controle e Risco Inerente.

• D.

  Risco de Processo, Risco de Detecção e Risco de Controle

• E.

  Risco de Detecção, Risco de Controle e Risco de Atualização.

A segregação de uma operação em fases distintas executadas por profissionais diferentes dentro de uma área/departamento é evidência de um bom controle interno. Indique qual dos pontos a seguir não se refere a um procedimento de controle interno.

• A.

  normatização

• B.

  limites de alçada

• C.

  supervisão

• D.

  senhas

• E.

  demissão