Questões sobre Planejamento, Relevância, Risco de Auditoria e Controles Internos

No que se refere a conhecimentos vinculados à auditoria, julgue os itens subseqüentes.

Os testes substantivos visam a obtenção de evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema de informação contábil da empresa auditada.

• C. Certo
• E. Errado

No que se refere a conhecimentos vinculados à auditoria, julgue os itens subseqüentes.

No planejamento de auditoria, será desconsiderado o risco de emissão de parecer inadequado.

• C. Certo
• E. Errado

Com referência à auditoria de sistemas computacionais, julgue os itens seguintes.

Um elemento fundamental para uma auditoria bem feita são as entrevistas com as pessoas relacionadas ao sistema auditado, tais como operadores, programadores, gerentes etc.

• C. Certo
• E. Errado

Considere o seguinte texto.

Indique, nas opções abaixo, a expressão que completa corretamente o texto acima.

• A.

  Certificado com Negativa de Opinião

• B.

  Certificado de Regularidade com Ressalvas

• C.

  Certificado de Regularidade

• D.

  Certificado de Irregularidade

• E.

  Certificado de Imaterialidade

Quanto às Normas Relativas à sua conduta, pode-se dizer que o Servidor do Sistema de Controle Interno, no exercício de suas funções, deve observar os seguintes aspectos, exceto,

• A.

  comportamento ético: devendo ter sempre presente que, como servidor público, se obriga a proteger os interesses da sociedade e a respeitar as normas de conduta que regem os servidores públicos.

• B.

  cautela e zelo profissional: agindo com prudência, habilidade e atenção de modo a reduzir ao mínimo a margem de erro e acatar as normas de ética profissional, o bom senso em seus atos e recomendações, o cumprimento das normas gerais de controle interno e o adequado emprego dos procedimentos de aplicação geral ou específica.

• C.

  soberania: possuindo o domínio do julgamento profissional, pautando-se no planejamento dos exames de acordo com o estabelecido na ordem de serviço, na seleção e aplicação de procedimentos técnicos e testes necessários, e na elaboração de seus relatórios.

• D.

  imparcialidade: abstendo-se de intervir em casos onde haja conflito de interesses que possam influenciar a imparcialidade do seu trabalho, devendo comunicar o fato aos seus superiores.

• E.

  independência: mantendo uma atitude de independência com relação ao agente controlado e à chefia imediata, de modo a assegurar imparcialidade no seu trabalho, bem assim como nos demais aspectos relacionados com sua atividade profissional.

Julgue os itens que se seguem, relativos aos procedimentos de auditoria.

Quando da auditoria das demonstrações contábeis, o auditor deve efetuar o estudo e a avaliação do sistema contábil e de controles internos da entidade, com a finalidade principal de determinar a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria.

• C. Certo
• E. Errado

A aplicação dos procedimentos de auditoria deve ser realizada em razão da complexidade e do volume das operações, por meio de provas seletivas, testes e amostragens, cabendo ao auditor, com base na análise de riscos de auditoria e outros elementos de que dispuser, determinar a amplitude dos exames necessários à obtenção dos elementos de convicção que sejam válidos para o todo. Relativamente aos procedimentos técnicos básicos a serem considerados pelo auditor na aplicação dos testes, julgue os itens que se seguem.

A implementação é o procedimento de iniciar os trabalhos de auditoria, procedendo exames de registros e dos documentos da empresa auditada.

• C. Certo
• E. Errado

No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.

Segundo as normas de auditoria, na aplicação dos testes de observância o auditor deve verificar a existência, a efetividade e a continuidade dos controles internos.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito dos aspectos gerais dos trabalhos de auditoria interna e auditoria externa, do risco de auditoria e da avaliação dos controles internos, julgue os itens a seguir.

Para determinar o risco de auditoria, o auditor externo avaliará o sistema de controle interno da entidade auditada, compreendendo a estrutura organizacional e os métodos de administração adotados para definição de autoridade e responsabilidade.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito dos aspectos gerais dos trabalhos de auditoria interna e auditoria externa, do risco de auditoria e da avaliação dos controles internos, julgue os itens a seguir.

Ao se reduzir o tamanho da amostra de auditoria, o risco também será reduzido, demonstrando que o controle interno é baixo.

• C. Certo
• E. Errado